税收政策
税收政策相关资讯与政策解读
增值税法施行后，劳务派遣&建筑服务缴税有啥新变化？
发布日期：2026-03-18摘要：自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人按规定从含税销售额中扣除相关价款的，全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明，发票的税额按含税销售额扣除相关价款后计算。否则，不得扣除。 为更好服务广大纳税人缴费人，我们通过12366纳税缴费服...
破产涉税问题中的裁判及履职边界
发布日期：2026-03-19摘要：《中华人民共和国企业破产法》第一百一十三条规定，破产企业所欠的税款为税收债权，属于破产债权的一种，具体包括企业正常经营活动中产生的税款、企业偷税、漏税、逃税产生的税款，以及企业未按期缴纳的税款。 破产程序是清理债权债务、挽救困境企业的重要法治途径，而涉税务...
红筹已死？法律视角下：企业境外上市路径重构与合规应对
发布日期：2026-03-19摘要：监管层通过穿透式监管，引导境外上市回归“架构清晰、控制权明确、资金可追溯、风险可防控”的合规本源。对于拟境外上市企业及投融资机构而言，厘清红筹架构的监管边界，精准选择上市路径，做好全流程合规设计，已成为当前的核心要务。 近期，关于红筹架构企业赴港上市监管审...
破产企业能否申请增值税留抵退税？
发布日期：2026-03-20摘要：增值税留抵退税系指当期进项税额大于销项税额形成留抵税额时，纳税人可依法就未抵扣完的进项税额申请退还，该制度对于盘活企业现金流、缓解市场主体资金压力具有重要作用。但在破产语境下，企业往往因经营停滞、纳税信用降级、政策适用口径差异等诸多因素，难以符合留抵退税条件，围绕...
租入长期资产、住房租赁企业、投资性房地产的进项调整
发布日期：2026-03-23摘要：一次性取得进项，逐年按混合用途调整。改变了购进货物、服务时的一次性取得进项一次性抵扣或不得抵扣的抵扣思路。而无法划分不得抵扣进项调整思路是：一次性取得进项，按当年销售额占比划分不得抵扣进项。 本文是对《长期资产的进项抵扣与调整》中的租入长期资产、投资性房地...
出差报销，这4种情形下的车票不得抵扣
发布日期：2026-03-23摘要：一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，取得电子发票(铁路电子客票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)的，以及列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票可以抵扣进项税额。未注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，不允许作为抵扣凭证。 企业员工...
虚开增值税专用发票罪的辩护逻辑重构
发布日期：2026-03-24摘要：有实际交易但让他人代开发票的行为(如实代开)，是实践中争议最大的类型。有同行律师指出，有货代开行为因存在真实业务，客观上并不会造成国家税款损失，也难以认定受票人具有骗抵税款目的，故不宜认定为虚开犯罪。 引言：从形式入罪到实质出罪的范式转型 2026年初...
如何理解混合销售业务中的“主要业务”
发布日期：2026-03-24摘要：在增值税法下，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的;附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。 增值税法适用谈之一 如何理解混合销售业务中的“主要业务...
所得税汇算清缴实务：3类高频投资相关纳税调整
发布日期：2026-03-25摘要：采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本与投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额不一致时，需分情况处理；企业各项资产(含投资资产)以历史成本为计税基础，历史成本是企业取得资产时实际发生的支出，无论初始投资成本与应享有份额孰大孰小，均不调整长期股权投资的计...
运输业增值税差额征税
发布日期：2026-03-25摘要：航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向购买方收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额计算销售额。 运输业的差额征税规定在《关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告》(财政部 税...
“三类情形”不合规发票不能报销，这些风险点要避开！
发布日期：2026-03-25摘要：购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。 不符合规定的发票不可以作为报销凭证，任何单位和个人都有权拒收。今天...
私募基金设立法律形式不同引发的税务风险及解决方案
发布日期：2026-03-26摘要：自然人合伙人取得的股权转让所得，理论上应按“经营所得”适用5%-35%超额累进税率。但实践中，部分地区对备案的创投基金仍允许按“财产转让所得”20%税率执行，或通过地方留存返还变相降低税负。需在设立前与当地税务窗口确认口径。 编者注： 上海律协发布《律...
亚洲家办布局：香港 vs 新加坡，监管框架、税务优惠与设立路径对比
发布日期：2026-03-26摘要：香港与新加坡正加速成为亚洲家族办公室设立与迁移的两大核心目的地。两地虽同属国际金融中心，但在监管逻辑、税务激励、实体运营要求以及家族财富传承安排上各有侧重：香港更强调架构灵活性，新加坡则更强调申请审查机制与合规运营要求。 截至2025年底，香港单一家族办公...
企业所得税税前扣除凭证要点
发布日期：2026-03-26摘要：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。 一、企业所得税法及实施...
对外捐赠，除了税前扣除，还应考虑哪些涉税问题？
发布日期：2026-03-27摘要：企业和个人还应关注捐赠途径对税务处理的影响。如通过慈善信托、合伙企业等进行捐赠的，建议企业提前与主管税务机关沟通，必要时申请事先裁定。此外，对于股权捐赠，企业还应关注监管部门要求。比如，企业捐赠上市公司股票时，除税务问题外，还涉及证监会、证券交易所关于大股东减持的...