税收政策
税收政策相关资讯与政策解读
合伙企业全周期（一）：从“先分后税”谈起
发布日期：2025-05-30摘要：从合伙企业的设立、投资，到收益分配，再到投资退出、清算的整个生命周期中，税务处理相生相伴，税务处理的合规性也对合伙企业和合伙人至关重要。然而，不论是在税法理论上还是税收实践中，合伙企业的税务处理因规则模糊性、跨境适用差异及政策套利风险，长期存在争议并成为探讨的热点...
中国籍个人境外收入税务检查之十五个常见问题
发布日期：2025-06-03摘要：越来越多的中国籍个人(包括高净值人士及拥有海外资产或账户的中产阶级)收到税务机关的联系，要求就其海外收益缴纳个人所得税。针对当前这一波及面广、力度大的税务检查，我们结合近期办理的多起案件经验，在本文中，对于相关人士普遍关注的常见问题进行了梳理和解答。 近期...
权益分派的股息红利税扣缴全解析
发布日期：2025-06-04摘要：股息红利税的计算关键在于确定股东类型及所持股份性质，继而确定适用的所得税税率及扣税时点。根据相关税法文件，结合中国结算的“发行人权益分派业务”相关文件，股息红利税务处理具体总结如下 Wind数据显示，A股市场共有3674家上市公司披露制定了2024年度利润...
中国居民境外收入征税：监管背景、常见问题与申报指南
发布日期：2025-06-05摘要：从多年前加入CRS信息交换体系，获取海外收入信息，到2024年底彭博社发文称“中国开始对超级富豪的境外投资收益进行大规模征税”，再到2025年3月，湖北、山东、上海、浙江四地税务机关同步开展核查，再到多地居民收到税务局的短信、电话，许多纳税人产生了疑惑：“对海外收...
出口转内销，增值税进销项如何处理
发布日期：2025-06-06摘要：增值税免抵退税、免退税办法两种退税办法的进项税额抵扣机制截然不同。其中，在免抵退税办法下，生产企业所取得的增值税进项税额参与出口和内销业务的抵扣，在发生出口转内销时，不需要对进项税额的抵扣用途进行单独处理。 出口转内销，是因受多种因素影响，本应出口或者已经...
境外所得个人所得税追征的几个问题（二）：加上这篇还不够
发布日期：2025-06-06摘要：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择...
增值税进项税额抵扣和转出典型案例裁判要旨及合规要点
发布日期：2025-06-11摘要：增值税进项税额能否抵扣，直接影响纳税人当期增值税应纳税额。纳税人应采取积极有效措施管理好增值税进项税额，确保抵扣权合法有效。如因开票方原因导致增值税进项税额不能抵扣的，可以采取民事诉讼等措施向开票方要求赔偿税款和滞纳金损失。 编者按： 增值税进项税额能...
电子凭证会计数据标准全面落地：企业数字化转型的新契机
发布日期：2025-06-17摘要：与先前政策中主要规范电子会计凭证的使用和管理不同，本次发布的《关于推广应用电子凭证会计数据标准的通知》不仅强调了会计凭证的电子化处理，更突出了数字化转型的要求，是“电子化”向“数字化”的全面升级。电子化主要是将传统的纸质凭证转换为电子形式，而数字化则是在此基础上，...
个人独资企业变更投资人后欠税责任谁承担？
发布日期：2025-06-18摘要：本文从不同维度出发剖析，明确税局不能直接强制执行个独企业所谓“实控人”财产，且个独企业变更投资人后的欠税责任承担需区分不同情形，旨在为规范个人独资企业的税务处理提供实务指引。 编者按：由于现行法律对个人独资企业投资人与实际控制人责任划分，以及投资人变更后历...
经营所得个人所得税税前扣除是否适用《企业所得税税前扣除凭证管理办法》
发布日期：2025-06-19摘要：税局在对个体工商户或个人独资企业检查时，若取得的发票为不合规发票，又未取得外部凭证或者取得不合规外部凭证的情形，能否适用《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年28号)相关规定，若纳税人无法提供相关证明资料，则不允许在计算个人所得税前扣除，按...
“630”将至，境外个人所得税追征应防范的法律风险
发布日期：2025-06-20摘要：如已接收到税务局的通知要求补征，建议不要存在侥幸心理。对境内个人来说，这次主要涉及的个人境外收入是利息、股息、红利所得以及转让该等股票、股权所得，如在境外持有房产，还可能包括财产租赁或转让所得。 近期有部分客户接到了税务局的电话或短信，通知其对境外所得进行...
《互联网平台企业涉税信息报送规定》专家解读
发布日期：2025-06-23摘要：当前平台内超过九成的经营者都是中小微企业，月销售额不超过10万元，一直是国家政策扶持的重点对象，在现行一系列税收优惠政策支持下，其本身所需缴纳的税收很低或者基本不用缴纳。也就是说，即使《互联网平台企业涉税信息报送规定》实施后，这类企业规范了自身税务申报，企业税负依...
企业所得税汇算清缴有哪些新动向
发布日期：2025-06-25摘要：修订后的公司法第214条和第225条分别新增了允许使用资本公积金和减少注册资本弥补亏损的情形，立法本意是帮助公司摆脱账面亏损的不利形势，提升生存能力和市场竞争能力。这两条规则的背后，是我国公司法的资本维持原则内涵发生变化，首次明确允许公司使用资本弥补亏损，即名义减...
新《公司法》下公司减资的涉税处理
发布日期：2025-06-26摘要：公司减资涉及复杂的税务处理，包括资本公积、未分配利润的调整及股东个人所得税等问题。减资过程中需遵循税法规定，确保合规性，避免税务风险。企业应合理规划减资方案，优化税务成本，同时关注税务机关的最新政策动态，确保减资操作的合法性与经济性。 新《公司法》下，公司...
对固定资产计提折旧税会差异的分析
发布日期：2025-07-01摘要：固定资产计提折旧的基数在会计上称为固定资产成本，而在税收上称为计税基础。固定资产计提折旧的基数在固定资产当初取得时，一般情况下，会计成本和计税基础的金额是相同的，但特殊情况下也会出现不相同的现象，存在着差异。 企业取得固定资产后，一般都要对固定资产进行计提...