税收政策
税收政策相关资讯与政策解读
劳务派遣服务的增值税计税规定及发票开具流程
发布日期：2026-05-18摘要：自2026年1月1日起，取消小规模纳税人劳务派遣服务差额征税政策。以纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款为销售额，按照简易计税方法适用3%(2027年12月31日前可减按1%征收)征收率计算缴纳增值税。 《中华人民共和国增值税法》实施以来，对于劳务派遣服...
含贵金属等货物退税政策调整 纳税人谨防错误适用
发布日期：2026-05-19摘要：当出口货物中贵金属、宝石等的成本占原材料成本的80%以上时，出口货物按照原材料成本占比最高的原材料的退税率执行，多数为不退税货物。该政策适用范围涵盖贵金属、珍珠、天然钻石、工业用和人造钻石、宝石，且为独立专项规则，配套了专门的附件清单。 以贵金属、宝石为主...
证券合规——会计差错能否成为虚假记载免责事由的实证分析
发布日期：2026-05-19摘要：证监会认定罗普特的行为属于虚假记载，不认可会计差错作为免责事由。作者从会计差错与虚假记载的关系认定、会计差错转化为虚假记载的重合以及涉会计差错的虚假记载案件实证分析三个方面进行了分析。 热点案例 2023年10月27日，证监会厦门监管局对罗普特科技集团...
国别报告是什么？哪些企业需要填？
发布日期：2026-05-19摘要：国别报告是跨国企业集团按照《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称42号公告)规定应该向税务机关报告的信息，主要内容包括集团所有成员实体的全球所得、纳税和业务活动的国别分布情况。 企业所得税...
企业所得税税前扣除凭证有关规定
发布日期：2026-05-19摘要：企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照国家税务总局公告2018年第28号第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补...
企业所得税汇算清缴成本费用差异涉税情况说明
发布日期：2026-05-20摘要：在日常财税实务交流中，不少同行反馈遇到企业所得税汇算清缴成本费用总额大于发票取得金额的风险提示时，不清楚如何规范撰写情况说明、如何清晰阐述差异原因。 在日常财税实务交流中，不少同行反馈遇到企业所得税汇算清缴成本费用总额大于发票取得金额的风险提示时，不清楚如...
探索企业所得税全流程闭环管理
发布日期：2026-05-20摘要：构建“增值税—企业所得税”收入差异预警模型，依托大数据分析，动态监测企业开票收入增速与所得税申报入库偏离度。例如，某化学材料制造公司年度增值税开票收入与税款同比大幅增长，而企业所得税汇缴申报税款为零，被预警模型精准捕捉，通过进一步核查税前扣除事项实现补税。 ...
中国储能产品对美出口的关税风险分析及合规应对
发布日期：2026-05-21摘要：伴随中国储能产业链成熟与制造成本下降，中国储能企业对美出口已从单一产品贸易演变为涵盖电芯、模组、集装箱式储能系统、储能变流器、电池管理系统及能量管理系统等上下游产品的系统性出口。与此同时，美国市场在关税工具、产业政策和国家安全审查三个方面的监管持续加强。 中国...
37号文穿透审查：你的架构经得起审视吗 ？
发布日期：2026-05-22摘要：37号文自2014年实施至今，核心条款未做修订。但2024年底外汇管理局发布修订版《资本项目外汇业务操作指引》，2025年初更新《资本项目外汇业务常见问题解答》，在操作层面传递了明确信号：审核从"形式合规"向"实质与形式并重"方向演进。 近期一则案例值得关...
持香港永久性居民身份仍被追税？——律师拆解CRS税收居民身份3大误区
发布日期：2026-05-22摘要：永久性居民身份指向的是居留权——在保留原国籍情况下，得以在另一地区以非公民身份长期居留的权利，典型凭证如绿卡、枫叶卡。而税收居民身份的认定，以实现税务责任为根本目的，不以国籍、永居身份为直接判断依据。 引言 2025年12月，《中国税务报》报道了一起内...
企业所得税税前扣除顺口溜
发布日期：2026-05-25摘要：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 企业所得税税前扣除项目又多又杂，规则记不住、申报易踩坑？别头疼!今天申税小微给大家整理了精简顺口、超好记忆的扣除口诀，...
解锁企业所得税税前扣除合规要点：凭证分类+扣除要求+特殊处理
发布日期：2026-05-25摘要：对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 解锁企业所得税税前扣除合规要点：凭证分类+扣除要求...
创投合伙企业股权转让涉税稽查三大争议焦点解析
发布日期：2026-05-26摘要：在创投实务中，合伙企业股权转让的税会处理差异，是税务稽查高发、税企争议集中的重点领域。合伙企业在股权转让后将转让收入直接冲减长期股权投资账面价值，未依法确认应税所得并申报纳税，从而触发税务稽查。 编者按：在创投实务中，合伙企业股权转让的税会处理差异，是税务...
劳动者专项培训费及相关问题的实务辨析
发布日期：2026-05-26摘要：劳动者专项培训费服务期及违约金的认定要结合具体的情况分析。专项培训费须用于特定劳动者的专业技术培训并留存费用凭证，不含工资、社保、公积金，上岗及普通业务培训不在此列；落户、住房补贴等高价值特殊待遇在司法实践中常类比适用专项培训规则，但违约金可能酌情调整；服务期长于...
逐条解读|《超龄劳动者基本权益保障暂行规定》
发布日期：2026-05-26摘要：由于超龄劳动者的特殊性，国家将另行制定超龄劳动者工伤保障办法。目前部分地区已经出台文件规定超龄劳动者可以单独参加工伤保险和享受工伤保障待遇，但是与一般劳动者的工伤保险待遇存在一定差别。 第一条 为了保障超过法定退休年龄的劳动者的合法权益，明确用人单位与劳动...