税收政策
税收政策相关资讯与政策解读
金融业务的免税和简易计税
发布日期：2026-03-27摘要：自2025年8月8日起，对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。对在该日期之前已发行的国债、地方政府债券、金融债券(包含在2025年8月8日之后续发行的部分)的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。 金融业务...
混合销售与增值税法的混合业务（一项应税交易多个税率、征收率）解析
发布日期：2026-03-30摘要：销售外购机器设备的同时提供安装服务属于一项销售行为既涉及货物又涉及服务的混合销售，适用混合销售的一般性规定，按纳税人身份全额按货物或全额按服务缴税。而42号还给予了特殊规定，纳税人还可以选择分别核算机器设备和安装服务的销售额，按兼营处理。安装服务可以按照甲供工程选...
耕地占用税对新能源项目并购中收购方的影响与风险防范
发布日期：2026-03-30摘要：耕地占用税已从单纯的税务合规问题，演变为关乎并购交易成败、影响各方利益平衡的关键风险节点。如何在交易前识别风险、在合同中构筑防线、在争议发生后有效维权，成为收购方在新能源项目并购中亟需厘清的实务课题。 01背景 自《耕地占用税法》正式施行至今，新能源项...
高净值人士全球税务指南：香港家族办公室架构的税务豁免
发布日期：2026-03-30摘要：与单一家办不同，联合家办架构获得税收豁免适用的是统一基金豁免制度。二者在豁免利得税须满足的条件方面的主要区别在于：(1)联合家办架构涉及的有关合格交易是由指明人士(或通过指明人士)在香港进行或安排；或(2)联合家办服务的FIHV符合合格投资基金的要求。 导...
增值税法出口退（免）税规则对外贸收汇的影响与风险应对
发布日期：2026-03-30摘要：收汇管理规则的变化，始终坚守规范外贸秩序、防范骗税风险、促进外贸发展的目标，从“收汇与退税相挂钩”到数据化监管，再到新规则的精细化升级，结合实践完善了收汇管理监管体系。 编者按：在《新出口退(免)税规则下，单证备案不合规的法律后果》《新规给“假自营、真代理...
红筹监管收紧！变局下的税务合规应对之道
发布日期：2026-03-30摘要：拆除红筹架构是本次监管要求下的核心应对路径，本质是将离岸的股权与控制权回归境内，实现“运营主体、股权主体、上市主体”的境内统一。该路径的落地，必须以企业与基金的利益协同为前提，同步兼顾双方的合规需求与核心诉求。 引 言 近期，关于“部分拟赴港上市企业被...
注意一般纳税人简易计税和差额征税的管理变化
发布日期：2026-03-31摘要：每项税收优惠政策都有其适用条件，符合条件才能享受。一般纳税人简易计税和差额征税纳入税收优惠政策管理后，对一些项目增加了适用条件。纳税人要仔细了解有关规定，确保在符合条件的情况下适用一般纳税人简易计税和差额征税优惠政策。 增值税法适用谈之二 注意一般纳税人简易计...
企业购入自用厂房，要缴哪些税？
发布日期：2026-03-31摘要：《上海市人民政府关于调整本市房产税房产原值减除比例的通知》（沪府规〔2019〕5号）规定，自2019年1月1日起，本市按照房产余值计算缴纳房产税的纳税人，房产原值减除比例调整为百分之三十。 近期，有企业咨询购买自用厂房涉及的税务问题，为了帮助纳税...
固定资产自行建造中借款费用资本化的税会差异及汇算清缴调整实务
发布日期：2026-03-31摘要：借款费用资本化的税会差异贯穿固定资产购建、折旧、处置全流程，企业需建立全流程管控意识，加强财务与税务的协同，提前识别风险、规范处理，确保财税处理合规、准确，既避免多缴税款，也避免因错报、漏报面临税务稽查风险。 在企业自行建造固定资产(如生产用厂房)的实务操...
完善跨境投资税收支撑体系
发布日期：2026-04-01摘要：境外所得税收抵免、出口退税、风险指引配套服务等措施进一步优化，有效降低跨境投资负担。根据国家税务总局数据，截至2026年1月，中国已更新国别(地区)跨境投资税收指南至115份，覆盖主要投资目的地。 在日趋复杂的国际政治经济环境下，应进一步完善跨境投资的税收...
社会保险费风险指引
发布日期：2026-04-01摘要：用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费；用人单位在登记管理机关办理登记时同步办理社会保险登记。个人申请办理社会保险登记，以公民身份号码作为社会保障号码，取得...
两高解释下罪名分流加速，应纳税义务范围内虚抵进项税额构成逃税罪
发布日期：2026-04-01摘要：在事前阶段，高风险行业企业应重点加强进项发票来源管理，严格审核开票主体合法性、货物品名真实性及资金流向合规性，完整留存合同、物流、付款凭证等全链条业务证据。面临税务稽查时，应把握将风险化解于行政层面的关键窗口期，积极配合调查。 编者按：自两高涉税司法解释施...
超2亿的算力合同，增值税税率如何适用？
发布日期：2026-04-01摘要：长信智算在履行该合同过程中消耗的实物机器设备成本，人力的成本，以及外购的成本等，哪类成本占比较高，从而进一步判断。如果机器设备的成本较高，按这个思路恐怕要适用13%的税率。如果长信智算拟按6%的信息技术服务认定该应税交易的增值税适用税率，为了降低涉税风险，申请重大...
IPO发生的进项税额能否抵扣？
发布日期：2026-04-01摘要：公司IPO筹备及发行过程中，与发行直接相关的费用，主要包括但不限于：券商的保荐及承销费、会计师事务所的审计及验资费、律师事务所的律师费、发行过程中的信息披露费、路演公关费等。上述费用的进项税额能否抵扣? 公司IPO筹备及发行过程中，与发行直接相关的费用，主...
增值税法及其实施条例实施后，增值税一般纳税人登记咨询热度高
发布日期：2026-04-03摘要：按季度申报的小规模纳税人超过规定标准后，应结合实际经营情况，对季度内销售额按月拆分，以确定当年应征增值税销售额超过规定标准的具体月份。笔者建议企业关注销售额情况，在超过规定标准时及时办理一般纳税人登记；如未按规定期限办理相关手续，应自规定期限结束后5个工作日起，按...