陕西省地方税务局转发〈国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知〉的通知

各设区市、杨凌地方税务局，省地方税务局各直属机构：

现将《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号)文件转发给你们，请依照执行。并就有关问题通知如下：

一、高度重视，及早准备我省自1998年汇算清缴年度开始试行国家税务总局印发的《企业所得税年度纳税申报表》，并逐步于2000年度在全省地税系统所辖企业所得税纳税人中推广使用。事业单位、社会团体、民办非企业单位自1998年汇算清缴年度开始使用国家税务总局印发的《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表》。全省各类地方企业所得税纳税人季度或月度预缴申报使用省局2004年印发的《企业所得税预缴申报表》。总局这次印发的《企业所得税纳税申报表》与上述报表发生了较大的变化。新的《企业所得税年度纳税申报表》包括1张主表，14张附表，并按照企业所得税纳税人分为一般查账征收企业、核定征收企业、事业单位(社会团体、民办非企业单位)、金融保险企业等设置了不同的报表，预缴所得税全部采用统一的报表格式，共计23种报表，除去金融保险企业专用的4种报表外，地方企业所得税纳税人企业所得税年度纳税申报至少需报送19种报表。新的《企业所得税年度纳税申报表》将更易于纳税人和税务机关操作，但由于报表变化较大，报表项目设置更加详细，对应关系更加明晰，填报质量要求高，因此各级地税机关必须引起高度重视，认真研究制定推广使用工作方案，及早做好有关准备工作，为2006年度企业所得税汇算清缴全面统一使用新的《企业所得税年度纳税申报表》打好基础。

二、广泛宣传，全面培训新的《企业所得税年度纳税申报表》的顺利实施离不开纳税人的积极配合。各级地税机关应将新的《企业所得税年度纳税申报表》表样和填报说明宣传材料尽快印发所有地方企业所得税纳税人．由于新的《企业所得税年度纳税申报表》的修订是基于近年所得税政策和业务变化进行的，因此，各级地税机关，特别是税政管理干部一定要结合近年来政策和管理规定率先学习，不但要学习新报表的填报方法，而且还要学习新旧报表栏目设置的差别，深入掌握报表填列方法和相关政策。对于各类企业所得税纳税人，应准确划分报表适用类型，分别不同情况，采取各种形式的宣传培训方法，学懂弄清报表的填报要求和填报方法，使报表的使用工作顺利开展。根据总局要求和我省实际，省局决定咸阳市地税局和商洛市地税局为新的《企业所得税年度纳税申报表》试点单位。上述两局选取辖区内查账征收企业。事业单位(社会团体。民办非企业单位)进行报表试用，确定的试用企业(单位)不少于10户，选取对象应为核算规范，企业所得税业务涉及较多，财务人员素质较高的企业。试用企业(单位)以2005年度有关汇算数据进行新报表试填。其他地市可根据本地实际情况自行选择试用单位。试用单位使用报表暂由各市自行印制发放。

三、做好新旧报表衔接，为数据采集和纳税评估打好基础新的《企业所得税年度纳税申报表》在结构和内容上有了较大变化，其中：附表六：《税前弥补亏损明细表》、附表九：《技术开发费加计扣除额明细表》、附表十：《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一：《广告费支出明细表》、附表十三：《资产折旧、摊销明细表》等均涉及到以前年度汇缴报表的填列数和调整数。因此，各地在进行纳税人培训时，应提醒纳税人根据印发的新报表内容，及早汇集整理有关数据；主管地税机关也应做好分户台帐等相关数据的整理工作，搜集各年度相关数据，为2006年度汇算清缴报表审核做好衔接准备工作。为使报表数据口径一致，原《企业所得税年度纳税申报表》附表十：《税金及附加、基金表》继续填报。2006年度我省地方企业所得税汇算清缴全面使用新报表，新报表统一由省局印制。请各市局对本市报表需求量做出测算，填写报表需求统计表(附件1略)，于2006年6月底前报省局。各地在使用新的企业所得税年度纳税申报表中，有什么问题和建议，请及时反映。

附件：1．2006年度汇算清缴《企业所得税年度纳税申报表》及2006年度(7—12月)预缴报表需求量统计表(略)

2．企业所得税年度纳税申报表附表十五：税金及附加、基金表(略)

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2006年5月29日


———————————————— 对应法规 ————————————————

《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）