中国居民赴奥地利投资税收指南

随着“一带一路”倡议的逐步推进，诸多中国企业对海外市场的重视 度在不断提升，但是中国企业投资海外需要应对政治、经济、法律、税务 以及文化等诸多风险。为服务好“走出去”企业和个人，提示对外投资税 收风险，特编写了《中国居民赴奥地利投资税收指南》（以下简称《指 南》）。本指南围绕赴奥地利共和国（以下简称“奥地利”）投资应关注 的税收问题、奥地利税制、中奥税收协定及相互协商程序、奥地利转让定 价等方面对奥地利税制进行了较为详细的解读。

《指南》分为六章，第一章介绍了奥地利的基本国情，包括地理、政 治、经济、文化等内容，以及赴奥地利投资的情况和注意事项；第二章是 奥地利税收制度简介，主要介绍奥地利的税制体系和各税种的政策，包 括：企业所得税、个人所得税、增值税、房产交易税、印花税等税种；第 三章是奥地利的税收征收和管理制度，包括税收管理机构，居民纳税人及 非居民纳税人的税收征收管理规定等；第四章是奥地利特别纳税调整的概 览，首先对关联关系和关联交易类型做出解释，并介绍了奥地利转让定价 文档的准备要求，以及转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成 本分摊协议和资本弱化的相关内容；第五章主要是对中奥税收协定和相互 协商程序的解读，介绍了中奥税收协定对中国企业和个人赴奥地利投资的 影响，重点包含了对征税范围、税收主体、税收客体和税收抵免等条款的 解读，避免双重征税。同时，为方便解决中国企业和个人赴奥地利投资与 奥方产生的争议，有效地维护自身权益，指南第五章还对相互协商程序的 条件进行了解读；第六章为投资风险提示与规避，列举了信息报告风险、 调查认定风险、享受税收协定待遇风险等在奥地利投资可能存在的税收风 险，以及企业和个人规避赴奥地利投资税收风险的建议。 《指南》仅基于 2022 年 4 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者 在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更 新。同时，建议“走出去”企业和个人在实际遇到纳税申报、税收优惠申 请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务检查等方面的问题时，及时 中国居民赴奥地利投资税收指南 II 向主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的 损失。

《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。