中国居民赴德国投资税收指南

随着“一带一路”倡议的逐步推进，国际经贸往来和投资合作不 断加深，为了帮助中国赴德意志联邦共和国（以下简称“德国”）投 资的“走出去”企业和个人及时把握德国的环境及变化，科学进行境 外投资决策，有效防范税收风险，特编写了《中国居民赴德国投资税 收指南》（以下简称《指南》）。本指南主要介绍了德国基本国情和 投资环境，重点介绍了德国的税收制度，指出中国“走出去”企业和 个人赴德投资应关注的问题和相关投资风险，旨在为中国居民在德国 投资经营提供参考。

《指南》分为六章，第一章介绍了德国的基本国情，从地理环境、 政治环境、经济环境、文化环境等方面对德国基本国情进行了介绍； 第二章对德国的主要税种进行了介绍，主要包括企业所得税、个人所 得税、增值税、贸易税等18个税种；第三章介绍了德国的税收征收管 理制度；第四章对德国特别纳税调整政策进行了介绍，包括其同期资 料准备要求、转让定价调整、预约定价安排、受控外国企业管理、成 本分摊协议管理、资本弱化管理等方面内容；第五章介绍了中德税收 协定及相互磋商程序相关内容；第六章结合前文内容，提示了在德国 投资可能存在的一些税收风险。

《指南》基于2022年4月前收集的信息进行编写，敬请各位读者 在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和 更新。同时，建议“走出去”企业和个人在实际遇到纳税申报、税收 优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务检查等方面的问 题时，及时向主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风 险及由此带来的损失。

《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正