中国居民赴黑山投资税收指南

为了帮助对外投资者了解和熟悉黑山共和国（以下简称“ 黑山”）的政治、经济、人文环境，特别是税收法规，提高税收 合规水平，我们编写了《中国居民赴黑山投资税收指南》（以下 简称 《指南》）。该《指南》围绕黑山的基本情况、税制状况、 税收征管、特别纳税调整、税收协定及相互协商程序，以及赴黑 山投资可能存在的税收风险等方面分以下六个章节进行解读。

第一章介绍了黑山国家概况及投资环境，包括政治、经济及 文化等方面，以及投资环境、法规概况及相关重要规定。

第二章对黑山税收制度进行了全面介绍，主要包括对税法体 系以及企业所得税、个人所得税、增值税等税种的介绍。

第三章介绍了黑山税收征管体制，涵盖了企业所得税、个人 所得税、增值税等主要税种及其他税种的详细征管规定。

第四章重点介绍了黑山的特别纳税调整政策，包括关联交易 的判定与管理，转让定价的原则、方法和调查等。

第五章介绍了中黑税收协定及相互协商程序，包括对协定主 要条款定义、适用范围、常设机构认定、不同所得类型征税规定 的详细阐述，以及对税收协定相互协商程序的适用说明等。

第六章介绍了在黑山投资可能面临的税收风险，包括信息报 告风险、纳税申报风险、调查认定风险及享受税收协定待遇风险等。

《指南》仅基于2022年10月前收集的信息进行编写，敬请各位 读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生 的变化和更新。同时，建议“走出去”企业及个人在实际遇到纳 税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税 务稽查等方面的问题时，及时向主管税务机关或专业机构咨询， 以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。

《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。