服务“百县千镇万村高质量发展工程”全面推进乡村振兴税费优惠政策汇编（2.0版）
服务“百县千镇万村高质量发展工程”全面 推进乡村振兴税费优惠政策汇编 （2.0 版）
国家税务总局广东省税务局 2024年4月
目录
一、激发县镇村市场主体活力..................................................1
1. 增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税...........................................1
2. 增值税小规模纳税人征收率由 3%降至 1%.....................................................2
3. 小型微利企业减免企业所得税.......................................................................3
5. 增值税小规模纳税人减免地方“六税两费”...............................................7
6. 符合条件的缴纳义务人免征政府性基金.......................................................9
（二）增值税留抵退税政策.......................................................... 9
7. 制造业、批发零售业等行业企业增值税留抵退税政策...............................9
二、支持县镇村基础设施建设................................................12
（一）基础设施建设税收优惠....................................................12
8. 国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”.............12
9. 农村电网维护费免征增值税.........................................................................14
（二）农田水利建设税收优惠....................................................15
10. 县级及县级以下小型水力发电单位可选择按照简易办法计算缴纳增值税...........................................................................................................................15
11. 水利设施用地免征城镇土地使用税...........................................................15
12. 农田水利设施占用耕地不征收耕地占用税...............................................16
13. 国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税...................................16
（三）农民住宅建设税收优惠....................................................17
14. 农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税...........................17
15. 农村烈属等优抚对象及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税...........18
16. 农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”19
17. 农村饮水安全工程免征增值税...................................................................20
18. 农村饮水安全工程运营管理单位自用房产免征房产税...........................21
19. 农村饮水安全工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税...........22
20. 建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税...................................23
21. 农村饮水安全工程免征印花税...................................................................24
三、推动乡村特色产业发展....................................................26
（一）优化土地资源配置税收优惠............................................26
22. 转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税.......................26
23. 承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税...............................26
24. 出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税.......................27
25. 直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税...................27
26. 农村集体经济组织股份合作制改革免征契税...........................................28
27. 农村集体经济组织清产核资免征契税.......................................................29
28. 收回集体资产签订产权转移书据免征印花税...........................................29
29. 农村土地、房屋确权登记不征收契税.......................................................30
30. 按照农村集体产权制度改革要求，转移、变更国有土地使用权、地上的 建筑物及其附着物暂不征收土地增值税...........................................................31
（二）促进农业生产税收优惠....................................................31
31. 农业生产者销售的自产农产品免征增值税...............................................31
32. 单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税...........................................32
33. 生产销售有机肥免征增值税.......................................................................33
34. 滴灌产品免征增值税...................................................................................34
35. 生产销售农膜免征增值税...........................................................................35
36. 批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税.......................................36
37. 纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额...36
38. 从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税...........................................37
39. 从事“四业”的个人暂不征收个人所得税...............................................39
40. 农业服务免征增值税...................................................................................40
41. 捕捞、养殖渔船免征车船税.......................................................................41
42. 农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税...................................41
（三）支持新型农业经营主体发展税收优惠............................42
43. “公司＋农户”经营模式销售畜禽免征增值税.......................................42
44. “公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税43
45. 农民专业合作社销售本社成员生产的农产品免征增值税.......................45
46. 农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税...................46
47. 购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额...................46
48. 农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购 买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征印花税............................48
（四）促进农产品流通税收优惠................................................48
49. 蔬菜流通环节免征增值税...........................................................................48
50. 部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税...................................................49
51. 农产品批发市场、农贸市场免征房产税...................................................49
52. 农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税...................................51
（五）促进农业资源综合利用税收优惠....................................52
53. 以部分农林剩余物为原料生产燃料燃气电力热力及生物油实行增值税 即征即退 100%......................................................................................................52
54. 以部分农林剩余物为原料生产纤维板等资源综合利用产品实行增值税 即征即退 90%........................................................................................................56
55. 以废弃动植物油为原料生产生物柴油和工业级混合油实行增值税即征 即退 70%................................................................................................................59
56. 以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退 50%...................................... 62
57. 以农作物秸秆及壳皮等原料生产的纤维板等产品取得的收入减按 90%计 入收入总额...........................................................................................................66
58. 沼气综合开发利用项目享受企业所得税“三免三减半”.......................67
59. 农村污水处理项目享受企业所得税“三免三减半”...............................68
60. 生活垃圾分类和无害化处理处置项目享受企业所得税“三免三减半”69
四、服务县镇村创新驱动发展................................................71
（一）支持高新技术企业、先进制造业发展............................71
61. 高新技术企业减按 15%征收企业所得税....................................................71
62. 先进制造业企业增值税加计抵减政策.......................................................73
（二）支持研发创新.................................................................... 75
63. 研发费用税前加计扣除...............................................................................75
（三）科技企业创业就业平台....................................................79
64. 科技企业孵化器（含众创空间）免征增值税...........................................79
65. 科技企业孵化器（含众创空间）免征房产税...........................................80
66. 科技企业孵化器（含众创空间）免征城镇土地使用税...........................82
67. 大学科技园免征增值税...............................................................................84
68. 大学科技园免征房产税...............................................................................86
69. 大学科技园免征城镇土地使用税...............................................................87
70. 技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税...89
71. 技术转让所得减免企业所得税...................................................................90
五、促进县镇村消费提质升级................................................91
（一）促进汽车消费税收优惠....................................................91
72. 购置新能源汽车减免车辆购置税...............................................................91
73. 对新能源车船免征车船税...........................................................................92
74. 对节能汽车减半征收车船税.......................................................................94
75. 二手车经销企业销售旧车减征增值税.......................................................95
（二）支持仓储物流设施建设税收优惠....................................96
76. 物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税...................96
六、提升县镇村基本公共服务水平........................................98
（一）促进教育、医疗、文化体育发展税收优惠....................98
77. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税...............................98
78. 从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税...................................98
79. 医疗机构提供的医疗服务免征增值税.....................................................100
80. 纪念馆等场所符合条件的门票收入免征增值税.....................................101
81. 符合条件的体育场馆减免房产税和城镇土地使用税.............................102
（二）支持养老、托育税收优惠..............................................103
82. 提供社区养老、托育取得的收入免征增值税.........................................103
83. 提供社区养老、托育取得的收入减按 90%计入企业所得税收入总额..105
84. 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育服务免征契税.....................106
85. 用于提供社区养老、托育服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使 用税.....................................................................................................................107
七、增强县镇村创业就业内生动力......................................108
（一）重点群体创业就业税收优惠..........................................108
86. 重点群体创业税收扣减.............................................................................108
87. 吸纳重点群体就业税收扣减.....................................................................110
（二）自主就业退役士兵创业就业税收优惠..........................113
88. 自主就业退役士兵创业税收扣减.............................................................113
89. 自主就业退役士兵就业税收扣减.............................................................114
（三）残疾人创业就业税收优惠政策......................................116
90. 残疾人创业免征增值税.............................................................................116
91. 安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退.................................117
92. 特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退.............................119
93. 安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除.........................................120
94. 安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税.........................................121
八、推动涉农普惠金融发展..................................................122
（一）银行类金融机构贷款税收优惠......................................122
95. 金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税.........................................122
96. 金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税.........123
97. 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入.........................127
98. 农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用简易计税方法缴纳增 值税.....................................................................................................................128
99. 中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易计税 方法缴纳增值税.................................................................................................129
100. 中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易 计税方法缴纳增值税.........................................................................................131
101. 金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税...........................132
（二）小额贷款公司贷款税收优惠..........................................134
102. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税...............................134
103. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入...............135
（三）融资担保及再担保业务税收优惠..................................136
104. 为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税.......136
（四）农牧保险业务税收优惠..................................................138
105. 农牧保险业务免征增值税.......................................................................138
106. 保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入...................139
九、促进少数民族和贫困地区加快发展..............................140
（一）支持少数民族地区发展税收优惠..................................140
107. 民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税...........140
（二）易地扶贫搬迁税收优惠政策..........................................140
108. 易地扶贫搬迁贫困人口有关收入免征个人所得税...............................140
109. 易地扶贫搬迁贫困人口取得安置住房免征契税...................................141
110. 易地扶贫搬迁项目实施主体取得建设土地免征契税、印花税...........142
111. 易地扶贫搬迁项目实施主体、项目单位免征印花税...........................143
112. 易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇土地使用税...............................144
113. 易地扶贫搬迁项目实施主体购置安置房源免征契税、印花税...........145
十、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠..................................146
114. 企业符合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除...................................146
115. 符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税...................................................147
116. 个人通过公益性社会组织或国家机关的公益慈善事业捐赠个人所得税 税前扣除.............................................................................................................148
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