石嘴山市税务局第一稽查局依法查处一起虚开增值税专用发票案

近期，国家税务总局石嘴山市税务局第一稽查局根据固原市公安局经济开发区分局移交的案件线索，依法查处了平罗县龙江危货运输有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票案件。经查，该公司在没有真实运输业务情况下，制造虚假资金流、虚构运输业务，让他人为自己虚开增值税专用发票16份，价税合计167.22万元。国家税务总局石嘴山市税务局第一稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，对其依法追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计59.64万元。同时，已将其虚开发票的违法犯罪线索移送公安机关。
国家税务总局石嘴山市税务局第一稽查局有关负责人表示，下一步将坚决依法严查严处各种虚开发票行为，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义，持续营造良好税收营商环境，更好地服务于地区经济发展大局。

虚开发票暗造假铁证攻坚终伏法——宁夏平罗县龙江危货运输有限公司暴力抗法案现形记

近期，国家税务总局石嘴山市税务局第一稽查局依法查处一起危货运输公司让他人为自己虚开增值税专用发票案件。涉案企业平罗县龙江危货运输有限公司在没有发生真实运输业务的情况下，根据发票匹配虚假资金流水，虚构运输业务，让他人为自己虚开增值税专用发票。针对该违法行为，石嘴山市税务局第一稽查局作出追缴税费款、滞纳金并处罚款共计59.64万元的处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。

谋定后动:整理检查思路

根据固原市公安局经济开发区分局移交的案件线索，检查人员结合前期协查情况，对平罗县龙江危货运输有限公司2020年度取得虚开的增值税专用发票等涉税资料进行了初步了解。在捋清案件的来龙去脉后，检查人员对如何开展检查工作已有思路:一方面需要尽快联系到涉案公司负责人和相关人员，了解发票来源并制作《询问笔录》，结合固原市公安局经济开发区分局提供的线索对比是否存在出入;另一方面需要调取该危货运输有限公司取得的涉案增值税专用发票相关账簿及凭证、银行账户交易信息等证据资料，以便与公安机关提供的笔录相互印证，形成坚实有力的证据链。

出师不利:账簿凭证难求

检查人员联系到平罗县龙江危货运输有限公司的法定代表人郭某辉，告知其权利义务，要求其提供涉案发票相关的账簿凭证。不料，郭某辉百般推脱，先是谎称账簿凭证在公司办公室，但是办公室已被平罗县人民法院查封，故无法提供。检查人员遂联系人民法院工作人员履行法定程序来到查封地点，揭下人民法院查封封条后发现，房间内空无一物，并没有账簿凭证的踪影。郭某辉心中清楚发票来源有问题，为逃避法律制裁，后又编造账簿凭证被会计丢失的谎言。在检查人员苦寻账簿凭证的过程中，郭某辉三番五次辱骂检查人员，更是一度动粗。

柳暗花明:资金交易呈事实

正当检查陷入困境，固原市公安局提供的一份自首笔录却打开了检查人员的思路，笔录中上游虚开公司实际控制人马某东称，其所控制的公司未与涉案公司发生实际运输业务，而是根据郭某辉提供的公司信息和所需增值税专用发票的面值，开具过16份增值税专用发票后邮寄给对方，双方商谈按照开票面值的3%先后收取5万元左右的开票费，随后在资金走账的时候将这部分费用扣除后又回流至郭某辉控制的银行账户。
检查人员调取涉案公司、上游虚开公司及涉案人员的银行账户交易信息，发现涉案公司分别在6月和9月按照发票金额向上游虚开公司转账，上游虚开公司随后转出至实际控制人马某东个人账户，马某东再转至涉案公司一马姓男子个人账户(后查明此账户为郭某辉所控制)，最终回流至涉案公司对公账户，金额共计158.34万元，资金流向与马某东的自首笔录内容得到印证。

混淆视听:黑白颠倒作假证

郭某辉在《询问笔录》中陈述，涉案公司主营普货和危货的运输。其通过与上游虚开公司签订运输合同，实际运输业务却由本地另一家公司承运，郭某辉赚取中间差价。而后，郭某辉还提供了一份检查所属期内上游虚开公司出具的委托书，委托书中显示上游虚开公司委托涉案公司马姓男子和另一李姓男子办理渣土拉运业务。
但经检查人员联系马姓男子询问后，马姓男子却称，自己和李姓男子并未参与涉案公司的运输业务，对此涉税违法行为并不知情，并且他在案发前即2019年年底就已离职，但他个人的储蓄卡离职后仍在公司手中，直至2021年4、5月份才从公司要回。结合马姓男子和上游虚开公司实际控制人马某东的《询问笔录》内容，检查人员意识到郭某辉还在编造谎言，试图掩盖违法事实，案件的推进仍然道阻且长。

拨云见日:聊天记录现违法

检查人员与郭某辉斗智斗勇了几个回合，郭某辉最终提供了接受虚开增值税专用发票的记账凭证和明细账。账簿凭证记载，涉案公司取得上游虚开公司开具的增值税专用发票16份，金额合计153.41万元，税额合计13.81万元，价税合计167.22万元，银行转账支付给上游虚开公司共计167.22万元。账簿凭证和银行交易信息相互印证，证实了存在资金回流事实。
同时，固原市公安局向检查人员提供了马某东和郭某辉的聊天记录，聊天记录显示二人约定按照开票面值的3%收取开票费，这份电子数据证明了郭某辉让他人为自己虚开增值税专用发票的客观事实和主观故意。
负隅顽抗:铁证面前难抵赖
2023年6月27日，税务机关工作人员到涉案公司送达《税务行政处罚事项告知书》时，被郭某辉的亲属当着公安机关民警的面恶意辱骂，随后邮寄送达到登记地址的税务文书又再度被退回。
7月3日，税务机关工作人员再次现场送达，郭某辉提出听证申请，石嘴山市税务局第一稽查局遂依法定程序举办了听证会。
7月4日，郭某辉在税务机关先后两次报警称检查人员和马姓男子合伙做假口供陷害他，胁迫检查人员给马姓男子重新制作笔录。
7月12日，郭某辉到税务机关要求检查人员对上游虚开公司实际控制人马某东制作笔录，未达目的后便举报检查人员提供虚假证言，报警谎称检查人员对他实施殴打。
检查期间，郭某辉多次拨打110和12345投诉热线，试图引发舆论，不断向检查人员施压，从而达到左右检查结果的目的。殊不知，法律权威不容挑衅，任何逾越法律界线的人都将受到惩罚。

邪不压正:人间正道是沧桑

在铁证面前，平罗县龙江危货运输有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票的违法行为最终被绳之以法。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，石嘴山市税务局第一稽查局对平罗县龙江危货运输有限公司的违法行为，依法作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款的决定。同时，将其虚开发票的违法犯罪线索移送公安机关。