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我叫增值税，我变了！7月3日起，这是我最新最全的税率表！

👤 管理员 📡 来源：webtax:283727 👁 1 浏览 💬 0 评论 🕐 2026-09-23 13:17

2025年7月3日起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？有哪些最新政策？今天起，这是最新的知识点！

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2025年小规模纳税人

最新最全征收率

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国家宣布！2025年起，

这41种情形都不用交增值税了

一、会计必须知道，这些人免征增值税


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个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

小规模纳税人优惠，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票减按1%征收率征收增值税的，
按下列公式计算销售额:
不含税销售额=含税销售额/(1+1%），税额=不含税销售额*1%

账务处理：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入（不含税销售）
应交税费-应交增值税（不含税销售额*1%）

实际缴纳税款：
按月10万元或按季度30万以下，开具普通发票的部分免增值税：
借：应交税费-应交增值税
贷：其他收益（执行企业会计准则）/营业外收入（执行小企业会计准则）

开具专用发票的部分征税：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款

按月10万元或按季度30万以上，不管开具普通发票还是专用发票都需要征税：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款

税政君提示：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

政策依据：国家税务总局公告2023年第1号


二、会计必须知道，这18种情形免征增值税
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税政君提醒：
1、免征增值税，只能开普票不能开专票。
2、直接减免不需要计提减免的增值税，应全部计入收入。

3、同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的，按照小微企业免征增值税政策填写申报表。

三、会计必须知道，这17种情形不征增值税

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1、小规模纳税人季度销售额≤30 万免征增值税

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2、扣减增值税

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3、销售使用过的固定资产减征增值税

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4、加计抵减

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5、留抵退税

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6、六税两费

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7、增值税即征即退/先证后退

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一文读懂香港税务
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