3000万美元外贸业务背后暗藏的骗局——星盛威(某市)国际贸易有限公司虚构出口骗取政府扶持资金案

近期，国家税务总局石嘴山市税务局稽查局根据上级交办线索，依法查处了星盛威（某市）国际贸易有限公司虚构出口骗取政府扶持资金案。
经查，2021年至2022年星盛威（某市）国际贸易有限公司为骗取政府对跨境电子商务企业的扶持资金，签订虚假代理协议，通过“买单”方式，获取出口货物报关单数据，虚构出口货物业务，涉嫌骗取政府扶持资金500.3万元。国家税务总局石嘴山市税务局稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，追缴该企业少缴的增值税及附加税费35.66万元，企业所得税5.20万元，并依法加收滞纳金。该案件2024年3月22日经人民法院作出判决，该企业法定代表人王某因犯诈骗罪、虚开发票罪，被判处三年有期徒刑，缓期五年执行，并处罚金人民币六万元，同时追缴全部违法所得。
国家税务总局石嘴山市税务局有关负责人表示，这是全区首例虚构货物出口骗取政府扶持资金案件。此案件的告破，一是维护了税收公平与秩序；二是达到了以税辅政的效果；三是为全区办理同类案件积累了宝贵经验。此案的告破，也促使税务部门积极探索与地方政府建立经济领域联动执法，实现对“假企业”“假出口”“假申报”等违法犯罪行为的严厉打击。
政策享受背后的“暗潮涌动”
宁夏某市一系列实打实的刺激外贸政策“组合拳”，如同一股强劲东风，有力推动了当地外贸经济蓬勃发展。然而，政策红利也成为一些不法分子获利的“猎物”。王某，于2021年9月注册星盛威公司，表面经营贸易代理，实则勾结贵州H公司，通过“买单”伪造3000万美元出口数据，企图骗取政府扶持资金。其手段隐蔽，计划周密，一场骗局悄然展开。
迷雾笼罩的异常企业
星盛威（某市）国际贸易有限公司于2021年9月28日成立，法定代表人为王某，公司经营注册地址位于该市保税物流中心，其经营范围十分广泛，涵盖贸易代理、进出口代理以及多项技术服务等领域，是一家增值税小规模纳税人。2022年1月19日，该公司申报2021年10月至12月营业收入为0，可仅仅两个多月后，3月31日又突然补充申报营业收入3026.77万元，由此产生应缴税款30.27万元。然而，令人费解是，在2022年5月27日该公司再次变更申报，将原本申报的巨额收入又修改为零申报。这种过山车式的修改纳税申报的操作，连经验丰富的税务人员都直呼“看不懂”。一系列反常且混乱的纳税申报操作，仿佛是在故意扰乱视线，隐藏着不可告人的秘密。
抽丝剥茧的艰难侦查
阶段一：聚合力、求实效，启动联合研判调查。经宁夏区税务局稽查局和货劳处联合研判，该公司在2021年11月至12月期间有80份报关单数据未按规定进行纳税申报，而且出口商品中部分已取消退税且不属于免税产品，涉及金额高达3000万美元。这一异常情况立即引起高度重视，宁夏区税务局迅速责令主管税务部门督促企业将该部分收入进行纳税申报，可星盛威公司却置若罔闻，并未进行完整的纳税申报，可能涉嫌少计收入或骗取出口退税。宁夏某市税务局党委高度重视，立即启动联合办案机制，成立由某市税务局稽查局、公安、海关、外汇、银监局、人民银行等“六部门”共同参与的联合研判调查小组。在区局稽查局、区公安厅经侦总队的指导下，2022年6月税务稽查部门迅速对星盛威国际贸易有限公司进行立案检查。各部门迅速抽调业务骨干，组建联合检查小组，一场揭开企业违法真相的调查大幕正式拉开。
阶段二：出实招、查脉络，发现违法手段。检查人员详细了解星盛威公司的基本情况，得知该公司成立时间不长，法定代表人王某长期居住在北京，在当地仅聘请了一位李姓管理人员，负责展示厅和线下体验店的日常管理。从企业注册经营范围来看，主要围绕贸易代理服务，但实际经营情况究竟如何，还需进一步深入调查。企业到底是从事贸易代理还是直接贸易，一时难以分辨。检查人员仔细核查企业账簿，发现了更多破绽：没有任何货物采购记录，没有银行收汇凭证，却在短时间内“完成”了3000万美元的出口业务。更令人费解的是，公司的主要支出集中在软件开发和支付给贵州H公司的“代理费”，而与巨额出口业务相关的咨询费、服务费却踪迹全无。面对这些疑问，企业管理人员始终用“平台尚在开发，未来可期”的话术搪塞，甚至出示了精美的项目规划书，将检查组引入一个个精心设计的“逻辑陷阱”。
然而，稽查人员并未被表象所迷惑，敏锐地察觉到星盛威（某市）国际贸易有限公司存在诸多可疑之处，带着诸多疑问，约见了公司李姓负责人。李姓负责人称公司是一家正在开发建设中的跨境电商网络平台，老板王某是软件工程师，因忙于平台开发，目前人在北京。为提升企业知名度，老板委托朋友的外贸公司以星盛威公司名义代理出口业务，待平台开发完成后，再将客户资源移交过来，还信誓旦旦地向检查人员展示了企业注册登记的网络平台系列专利证书。稽查人员继续查阅会计凭证，发现公司支出主要集中在软件开发费用和支付给委托外贸公司的代理费，收入却仅有政府扶持资金，与宣称的3000万美元外贸业务相关的咨询、代理费收入踪迹全无，这种收支严重失衡的情况，明显不符合常理。
为进一步核实情况，稽查人员提请海关部门对企业相应业务报关信息进行全面查询，表面上看，所有信息与系统记录完全吻合，未发现明显疑点；提请外汇管理局查询公司收汇记录，结果显示该公司从未有过收汇；提请人行协助调取公司现金流水，发现流水金额极小，与其对外宣称的跨境电商交易平台应有的规模相差甚远。稽查人员要求王某提供出口业务相关合同等关键证据，王某却以疫情管控、业务繁忙为借口，百般推辞，仅委托当地负责人提交了一份毫无说服力的《情况说明》。
在掌握大量线索后，检查组在某市海关的大力配合下，对企业报关情况展开更细致的调查。专案组与海关工作人员日夜奋战，反复分析研判，发现企业种种表现高度趋向“买单”行为。结合前期税务部门掌握的信息，基本判定该公司80份报关单数据，涉及金额3000万美元的业务均为虚构。
阶段三：攻难点、出重拳，开展收网行动。随着调查不断深入，案件真相逐渐浮出水面。在专案组强大的压力之下，2022年7月中旬，王某终于从北京返回该市。宁夏某市公安早已提前布控，对王某的行踪进行全程严密监控。王某刚踏入该市的地界，便被等候多时的警方迅速控制。
面对警方的审讯和大量确凿证据，王某最终如实交代了全部违法事实：公司的出口业务报关单全是委托朋友通过非法途径“买单”而来，既未收取外汇，也不存在任何真实的业务交易。成立公司的唯一目的，就是为了骗取国家对外贸企业和跨境电商平台的扶持资金。至此，专案组终于查实王某骗取政府“口岸便利化资金”100余万元，“跨境电子商务发展基金”400余万元，共计500余万元的违法事实，这场精心策划的骗局被彻底揭穿，违法犯罪分子也终将受到法律的严惩。
法律利剑下的终局审判
2023年7月历时一年的调查，案件真相大白。2023年7月王某签收了税务处理决定书，2024年3月王某因犯诈骗罪、虚开发票罪，被法院判处三年有期徒刑，缓期五年执行，同时追缴全部违法所得。
在这场没有硝烟的战争中，税务稽查用智慧和勇气撕开了犯罪的伪装，捍卫了政策的尊严，也为所有企图钻空子的不法分子敲响了警钟——天网恢恢，疏而不漏。