关于开展2025年度行政事业单位内部控制评价和内部控制报告编报工作的通知

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局：

　　为贯彻落实《中华人民共和国会计法》和中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》的有关要求，推动各级行政事业单位强化内部控制建设，规范开展内部控制评价，提升财政科学管理水平，根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）与《行政事业单位内部控制评价办法》（财会〔2025〕24号），现就2025年度行政事业单位内部控制评价和内部控制报告编报工作通知如下：

　　一、总体要求

　　（一）加强组织领导，压实工作责任。各地区、各部门、各单位要进一步提高政治站位，充分认识开展内部控制评价和内部控制报告编报工作的重要性，加强组织领导，明确内部控制报告编报和内部控制评价牵头部门（岗位），建立健全协同工作机制，明确时间节点与职责分工，层层压实责任，有序推进内部控制评价与内部控制报告的编制、汇总、审核、报送、分析、应用等工作。开展强化行政事业单位内部控制建设试点的地区，要做好试点工作与内部控制报告编报工作的统筹协调，确保高质量完成各项试点任务。

　　（二）科学客观评价，从严从实复核。开展内部控制评价是内部控制工作的关键环节，评价报告是内部控制报告的重要内容。各单位应当根据行政事业单位内部控制评价基本指标（详见附件1）和补充指标，以能够反映内部控制真实情况的相关材料为支撑，对本单位内部控制建立与实施情况进行科学客观评价，形成单位内部控制评价结果与评价报告，并提交主管部门（上级单位）复核。各部门应当在部门本级及所属单位内部控制评价的基础上，根据部门内部控制评价基本指标（详见附件2）和补充指标，对本部门内部控制建立与实施情况开展评价，形成部门内部控制评价结果与评价报告。县级各部门及所属单位、乡镇（街道）等基层单位可暂不按照《行政事业单位内部控制评价办法》的要求开展2025年度内部控制评价工作，仅编报内部控制报告。

　　（三）真实准确填报，严守保密要求。各单位应当根据2025年度内部控制工作实际开展情况，及时准确编制本单位2025年度行政事业单位内部控制报告（详见附件3）。开展内部控制评价工作的单位，可同步开展内部控制报告编报工作，报送的内部控制报告应当包括内部控制评价报告及复核意见。各部门应当及时对本级及所属单位内部控制报告进行汇总，编制2025年度部门汇总内部控制报告（详见附件4）。各地区应当及时对本地区所属单位内部控制报告进行汇总，编制2025年度地区汇总内部控制报告（详见附件5）。各地区、各部门、各单位填报的内部控制报告及佐证材料，应当按照规定进行脱敏脱密处理，严禁报送涉密信息。

　　（四）强化审核工作，提高报告质量。各地区、各部门、各单位应当进一步加强对内部控制报告的审核工作，不断提高报告质量。各单位应当参照审核指南，对本单位填报的内部控制报告及佐证材料进行审核，重点关注内部控制报告的规范性与完整性、内部控制评价结果的客观性与准确性，以及佐证材料的真实性与相关性。各级汇总单位应当参照审核指南，对本级及所属单位内部控制报告进行审核，并在内部控制报告中全面反映审核情况。未经审核的内部控制报告不得上报。鼓励各地区（部门）抽取一定比例的所属单位，对其内部控制建设情况、内部控制评价工作情况进行现场核查，并对发现的问题督导落实整改情况。

　　（五）深化结果应用，提升价值效能。各地区、各部门、各单位应当以内部控制评价与内部控制报告编报工作为抓手，结合实际情况，因地制宜开展内部控制专题分析、问题整改和结果应用工作，针对内部控制建立与实施过程中存在的突出问题与薄弱环节，及时制定整改措施，进一步完善内部控制体系；深入挖掘内部控制在完善单位管理制度、绩效管理、监督问责、干部选拔任用等方面的应用价值。

　　（六）坚持科学统筹，减轻基层负担。2025年度编报工作对评价报告与内部控制报告进行了有效整合，优化了报告结构，简化了报告内容，减少了佐证材料上传数量。各地区、各部门要加强统筹安排，优化工作流程，充分利用信息化手段，提高编报工作效率。要为基层单位预留合理的填报时间，坚决避免“层层加码”，及时解决基层单位在填报过程中遇到的问题，切实减轻基层填报负担。

　　二、具体编报要求

　　（一）中央部门。各中央单位应当于2026年1月31日后通过财政部统一报表平台（https://czbtybb.mof.gov.cn）上的2025年度行政事业单位内部控制报告填报系统开展内部控制评价和内部控制报告编报工作。各中央部门应当于2026年4月30日前（汇总单位数量大于1000家或存在4级预算单位及以上的部门可延至2026年5月31日）完成本部门所属单位内部控制报告的审核汇总，形成部门汇总内部控制报告，并将加盖公章的报告封面扫描件上传至填报系统。部门汇总内部控制报告应当由本部门主要负责人签名或盖章。

　　中央垂直管理部门应当按照垂直管理要求，审核并汇总本系统所属各级单位的内部控制报告。

　　（二）地方财政部门。各地方单位应当按照省级财政部门规定的时间和要求，在本地区部署的统一报表平台上开展内部控制评价和内部控制报告编报工作。各省级财政部门应当于2026年5月31日前完成对下级财政部门上报的地区汇总内部控制报告及同级部门（不含中央垂直管理部门）汇总内部控制报告的审核和汇总工作，并在财政部统一报表平台（https://czbtybb.mof.gov.cn）中上传地区汇总内部控制报告的可编辑版本及加盖公章的封面扫描件。地区汇总内部控制报告应当由财政厅（局）主要负责人签名或盖章。

　　（三）财政部各地监管局。各地监管局应当通过财政部统一报表平台（https://czbtybb.mof.gov.cn）全面掌握辖区范围内中央驻地方预算单位的内部控制评价和内部控制报告编报工作情况，并结合预算监管工作以及日常监管发现的问题，选取部分中央驻地方预算单位进行现场核查。各地监管局应当对辖区范围内中央驻地方预算单位内部控制评价和内部控制报告编报工作开展情况进行总结分析，形成相关分析报告，并于2026年6月30日前通过财政部统一报表平台上传分析报告可编辑版本及加盖公章的封面扫描件。分析报告将作为对有关中央垂直管理部门内部控制评价工作和内部控制报告编报情况审核的参考依据。各地监管局可通过财政部统一报表平台下载分析报告模板。

　　三、其他事项

　　（一）编报资料。各地区、各部门、各单位可于2026年1月31日后从财政部网站会计司频道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在线服务”栏目中下载查阅编报指南、审核指南、问题解答、讲解视频等资料。

　　（二）单机版软件。内部控制评价和内部控制报告编报工作涉及单位内部不同部门（岗位）及上下级单位之间业务流转和信息交互，为提高工作质量和效率，原则上各地区、各部门、各单位应当通过统一报表平台在线开展相关工作。确实不宜通过网络方式填报的部门和单位，可通过单机版软件填报。单机版软件由相关中央部门或省级财政部门与财政部会计司联系获取。

　　采用单机版报送的中央部门应当将汇总内部控制报告的可编辑版本、加盖公章的封面扫描件，以及从单机版填报软件导出的JIO格式数据文件报送财政部会计司。

　　（三）常态化管理。各中央部门和中央单位可通过财政部统一报表平台的常态化管理功能开展内部控制常态化管理工作，及时收集、整理、上传内部控制工作成果资料，减轻集中填报负担。鼓励各地区在本地化部署的系统中增加常态化管理功能。

　　（四）总结通报。财政部将适时开展对各地区、各部门内部控制报告及各地监管局分析报告的审核工作，对各中央部门、省级财政部门内部控制评价、内部控制报告编报工作以及各地监管局核查分析工作进行总结通报。

　　附件：1.2025年度行政事业单位内部控制评价基本指标

　　2.2025年度部门内部控制评价基本指标

　　3.2025年度行政事业单位内部控制报告

　　4.2025年度部门汇总内部控制报告

　　5.2025年度地区汇总内部控制报告

　　财政部

　　2026年1月22日

附件1

2025年度行政事业单位内部控制评价基本指标

注：1.因单位不涉及某类业务，导致某项指标不适用的，该项指标不评分。得分换算公式如下：

换算后的得分合计=换算前的得分合计/（100-不适用指标分值）*100分。

2.单位内部控制评价补充指标总分10分，应当结合单位业务特点、风险防控重点设置，可由部门统一确定，也可由部

门及所属单位共同确定。若未设置补充指标，则得分合计换算规则同上。

附件2

2025年度部门内部控制评价基本指标

注：1.因部门不涉及某类业务，导致某项指标不适用的，该项指标不评分。得分换算公式如下：

换算后的得分合计=换算前的得分合计/（100-不适用指标分值）*100分。

2.部门内部控制评价补充指标总分10分，应当结合部门业务特点、风险防控重点设置，可由部门自行制定，也可从部

门设置的单位补充指标中选择形成。若未设置补充指标，则得分合计换算规则同上。

本单位已开展2025年度风险评估工作，单位层面风险评估覆盖（内部控制工作组织情况/内部控制机制建设情况/内部管理制度完善情况/内部控制关键岗位管理情况/财务信息的编报情况/其他情况）等，业务层面风险评估覆盖（预算业务/收支业务/政府采购业务/资产管理/建设项目管理/合同管理/其他业务领域）等。/本单位未开展2025年度风险评估工作。

（三）内部控制制度建设、年度更新及实施情况。

本单位内部控制制度覆盖了组织层面的（内部控制机构职能/议事决策机制/内部权力运行/其他情况）等，业务层面的（预算业务/收支业务/政府采购业务/资产管理/建设项目管理/合同管理/其他业务领域）等。

2025年度对内部控制制度进行了更新，涉及组织层面的（内部控制机构职能/议事决策机制/内部权力运行/其他情况）与业务层面的（预算业务/收支业务/政府采购业务/资产管理/建设项目管理/合同管理/其他业务领域）。/2025年度未进行内部控制制度更新。

本单位内部控制制度实施的范围、方式方法、效果等情况。

（四）2025年度内部控制评价工作情况。

本单位按照《行政事业单位内部控制评价办法》相关规定开展2025年度内部控制评价工作，评价结果详见附件《2025年度单位内部控制评价报告及复核意见》。/本单位未按照《行政事业单位内部控制评价办法》开展2025年度内部控制评价，但进行了评价工作并在填报系统中上传评价报告。/本单位未开展2025年度内部控制评价工作，原因为XX。

（五）2025年度单位内部控制报告审核情况。

本单位对内部控制报告正文、附件及佐证材料进行审核的情况，包括内部控制报告的规范性与完整性、单位内部控制评价得分的客观性与准确性、佐证材料的真实性与相关性等。

二、单位巡视巡察、纪检监察、审计、财会监督等工作发现的与内部控制相关问题及其整改情况

2025年度本单位巡视巡察、纪检监察、审计、财会监督等工作发现的与内部控制相关问题共XX个，其中XX个问题已完成整改，XX个问题正在进行整改，XX个问题未整改。

如存在问题，应当列示具体问题及整改情况。

三、单位内部控制工作的经验做法和取得的成效（选填）

2025年度本单位在开展内部控制工作中总结出的有关经验做法和取得的有关成效。

四、其他情况（选填）

需要说明与内部控制工作有关的其他情况。

附：2025年度单位内部控制评价报告及复核意见

附

2025年度单位内部控制评价报告及复核意见

一、单位内部控制评价和复核得分

通过对单位内部控制建立与实施情况进行评价与复核，本单位2025年度内部控制评价得分为XX分，复核得分为XX分。

其中XX指标本单位不适用，对单位内部控制评价得分合计进行换算。

二、单位内部控制评价和复核结果

本年度单位被认定为（存在/不存在）与内部控制相关的违法违纪行为，评价结果为（优/良/中/差）。

经复核，本年度单位被认定为（存在/不存在）与内部控制相关的违法违纪行为，复核结果为（优/良/中/差）。

三、单位内部控制评价和复核发现问题及整改情况

（一）内部控制评价发现问题及整改情况。

（二）内部控制评价复核发现问题及整改情况。

附

2025年度部门内部控制评价报告

一、部门内部控制评价得分

在部门本级及所属单位内部控制评价的基础上，通过对部门内部控制建立与实施情况进行综合评价，2025年度部门内部控制评价得分为XX分。

其中XX指标本部门不适用，对部门内部控制评价得分合计进行换算。

二、部门内部控制评价结果

本年度部门内部控制评价结果为（优/良/中/差）。

三、部门内部控制评价发现的问题及整改情况

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）和《行政事业单位内部控制评价办法》（财会〔2025〕24号）的有关规定，现将本地区2025年度行政事业单位内部控制工作情况报告如下：

一、地区内部控制工作开展情况

（一）内部控制工作协调机制的建立与2025年度运行情况。

本地区部门间横向协同机制的建立与运行、上下级纵向联动协调机制的建立与运行等情况。

（二）2025年度内部控制工作的组织情况。

本地区内部控制相关工作的部署安排、培训、政策指导等。

（三）2025年度内部控制报告审核情况。

对下级财政部门上报的地区汇总内部控制报告、同级部门汇总内部控制报告的审核情况，包括内部控制报告的规范性与完整性、内部控制评价结果的客观性与准确性、佐证材料的真实性与相关性等。开展现场核查的，说明现场核查情况。

（四）2025年度内部控制工作的监督情况。

对同级部门及所属单位内部控制的建立实施与评价等工作开展的监督情况，包括监督的方式、范围、发现的问题及整改情况等。

（五）2025年度内部控制结果的应用情况。

内部控制结果在本地区预算管理、绩效考核、监督问责等方面的应用情况。

二、地区所属单位内部控制工作汇总情况（自动生成）

（一）地区所属单位内部控制机构设置与2025年度运行情况。

本地区XX个单位已设立内部控制领导机构，XX个单位由单位负责人担任内部控制领导机构负责人，XX个单位由分管综合事务负责人担任，XX个单位由分管财务负责人担任，XX个单位由分管其他业务负责人担任。

本地区XX个单位已明确内部控制建设牵头部门（岗位），属于行政管理部门的单位XX个，属于财务部门的单位XX个，属于内审部门的单位XX个，属于纪检监察部门的单位XX个，属于其他部门的单位XX个。

本地区XX个单位已明确内部控制评价与监督牵头部门（岗位），属于行政管理部门的单位XX个，属于财务部门的单位XX个，属于内审部门的单位XX个，属于纪检监察部门的单位XX个，属于其他部门的单位XX个。

2025年度共召开XX次内部控制领导机构会议，开展XX次内部控制相关培训。

（二）本地区所属单位风险评估情况。

本地区XX个单位已开展2025年度风险评估工作。

单位层面风险评估覆盖情况：XX个单位覆盖内部控制工作组织情况，XX个单位覆盖内部控制机制建设情况，XX个单位覆盖内部管理制度完善情况，XX个单位覆盖内部控制关键岗位管理情况，XX个单位覆盖财务信息的编报情况，XX个单位覆盖其他情况。

业务层面风险评估覆盖情况：适用预算业务的XX个单位覆盖XX个，适用收支业务的XX个单位覆盖XX个，适用政府采购业务的XX个单位覆盖XX个，适用资产管理的XX个单位覆盖XX个，适用建设项目管理的XX个单位覆盖XX个，适用合同管理的XX个单位覆盖XX个，XX个单位覆盖其他业务领域。

（三）本地区内部控制评价结果汇总情况。

1.单位内部控制评价结果汇总情况。

2025年度，本地区XX个单位已按照《行政事业单位内部控制评价办法》相关规定开展2025年度内部控制评价工作，其中，XX个单位评价结果为优，XX个单位为良，XX个单位为中，XX个单位为差；XX个单位未按照《行政事业单位内部控制评价办法》开展2025年度内部控制评价，但进行了评价工作；XX个单位未开展2025年度内部控制评价工作。

2.部门内部控制评价结果汇总情况。

2025年度，本地区XX个部门按照《行政事业单位内部控制评价办法》相关规定开展2025年度内部控制评价工作，其中，XX个部门评价结果为优，XX个部门为良，XX个部门为中，XX个部门为差；XX个部门未按照《行政事业单位内部控制评价办法》开展2025年度内部控制评价，但进行了评价工作；XX个部门未开展2025年度内部控制评价工作。

（四）本地区所属单位巡视巡察、纪检监察、审计、财会监督等工作发现的与内部控制相关问题及其整改情况。

2025年度本地区所属单位巡视巡察、纪检监察、审计、财会监督等工作发现的与内部控制相关问题共XX个。其中XX个问题已完成整改，XX个问题正在进行整改，XX个问题未整改。

三、本地区组织推动内部控制工作的经验做法和取得的成效

本地区在组织推动2025年度内部控制工作过程中总结出的有关经验做法和取得的成效。

四、对行政事业单位内部控制工作的意见建议

本地区对行政事业单位内部控制建设与实施、内部控制评价、内部控制报告编报等工作的意见建议。

五、其他情况（选填）

需要说明与内部控制工作有关的其他情况。