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税务政策解读 · 代理记账实务 · 税务风险防范，系统化的财税干货，帮企业合规降负、规避风险。
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耕地占用税的征收范围是如何规定的？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2020-11-17 答：一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)第二条规定：“本法所称耕地，是指用于种植农作物的土地。” 第十二条规定：“占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物
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受疫情影响较大的困难行业企业如何判定？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2020-04-24 答：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）第四条规定，困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现
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哪些所得项目是综合所得?
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2020-05-27 答：综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。居民个人取得综合所得需要年度汇算的，应于次年3月1日至6月30日办理年度汇算。
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纳税人在个人所得税APP、WEB网页端填写好专项附加扣除信息，并指定由扣缴单位办理专项附加扣除后，扣缴单位却没有获取到纳税人填报的专项附加扣除信息，该怎么处理？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2020-05-12 答：纳税人通过个人所得税APP、WEB网页端填报了专项附加扣除信息，并指定由扣缴单位办理专项附加扣除后，一般需要3天时间，扣缴单位才能通过扣缴客户端获取到该纳税人的专项附加扣除信息。若获取不到，可对照下列情形查找原因： (1)扣缴
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哪些二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2020-06-12 答：根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条规定：“以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： (一)不具有主体生产经营职能，且在
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企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行捐赠的支出，在企业所得税税前扣除时有哪些比例限制的规定？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2020-10-28 答：根据《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）规定：“一、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，
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取得的保险公司代收车船税发票只在备注栏备注了代收车船税的信息，合计金额中不包括车船税缴纳金额，这样的发票可以作为缴纳车船税凭证使用吗？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2019-08-08 答：根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）规定：“保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包
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未按照规定的期限报送纳税资料会有处罚吗？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2019-09-16 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十二条规定：“如果纳税人未在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下
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个人租房居住，已按照住房租金扣除。年度中间贷款买房，本年是否可以改为住房贷款利息扣除？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2019-11-11 答：不能变更。按照《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发﹝2018﹞41号）第二十条规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
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子女首套住房由子女申请贷款，但由父母偿还，父母是否可以享受首套住房贷款扣除？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2019-11-29 答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：“第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支
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对安排残疾人就业未达到规定比例的小微企业是否征收残疾人就业保障金？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2019-09-16 答：根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)第二条第一款规定，扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人(含)以下小微企业，
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“个人所得税”APP登录密码输错多次后账号被冻结了怎么办？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2020-01-16 密码输错超过5次会锁定该自然人账号，24小时后会自动解锁或者可以通过首页【找回密码】功能解锁账号。
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单位发放的困难补助是否需要缴纳个人所得税？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2019-11-11 答：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第四项规定,福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。 二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第十一条规定,个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指
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新冠肺炎期间，小规模纳税人针对2020年2月底之前的发票如何开具红字发票？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2020-03-02 答：根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)第四条规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发
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企业享受研发费用加计扣除的优惠，在年度纳税申报时应当报送哪些资料？
解答： 国家税务总局宁夏回族自治区税务局时间：2020-03-19 答：根据《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定：“第四条企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相