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企业所得税研发费用加计扣除政策热点问答
解答： 上海税务局时间：2021-07-13 1.最近新出的研发费用加计扣除政策，在企业所得税前是如何加计扣除的？ 答：根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按
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煤炭购销企业，货已入库，发票下月才可以到，货物销售可以开具销项发票吗？可以用其他购进材料、维修等的进项发票留抵税额吗？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-07-23 答：根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）的规定：第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方
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取得多处经营所得的个体工商户如何享受经营所得减半征收个人所得税政策？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-08-03 答：纳税人同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么该纳税人在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。
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新个人所得税法专项附加扣除的规定中，住房贷款利息与住房租金是否可以同时扣除？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-07-28 答：按照《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号），纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。上述回复仅供参考。
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我公司是一家制造业企业，假设2021年发生研发费用100万元，具体应该如何计算加计扣除？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-08-12 答：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，根据是否形成无形资产区分为费用化和资本化两种情况分别计算加计扣除，具体为：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成
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个体工商户申请代开货运发票时预征个人所得税吗？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-08-02 答：为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个人所得税负担，规范经营所得征收管理，自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。
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小规模公司销售自己种植的草坪，增值税申报减免明细表适用于哪个文件？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-07-30 答：一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）条规定，第十五下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品……第十六条规定，纳税人兼营免税、
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外购免税产品无偿赠送，是否属于视同销售，是否需要缴纳增值税？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-07-13 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）的规定：第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物
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一家年应纳税所得额320万元的企业，其应纳税所得额300万元以内的部分，可以减免税款吗？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-07-09 答：不能。根据现行政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。企业应纳税所得额已经超过300万元，不符合小型微利企业条件，不能享
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小规模纳税人销售蔬菜，肉蛋可以根据业务需要开具免税发票或3%、1%的增值税专用发票吗？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-07-20 答：根据《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定：一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主
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个人所得税完税证明或纳税记录怎么查询打印？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-07-19 答：根据《国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号）规定：一、从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情
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请问本单位报销住宿费的发票，收款人、复核人、开票人为同一人可以吗？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-07-22 答：对于发票开票人、收款人和复核人能否为同一人，税法中没有明确规定，按照会计相互制约原则，开票人和复核人不为同一人，收款人和复核人不为同一人，具体要求建议咨询主管税务机关。上述回复仅供参考。
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小型微利企业预缴时可以享受企业所得税优惠吗？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-07-14 答：从2014年开始，符合条件的小型微利企业，在预缴时就可以享受税收优惠政策，年度结束后，再统一汇算清缴，多退少补。上述规定一直没有改变。上述回复仅供参考。
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企业所得税核定征收改为查账征收后，有关资产在税务上应如何处理？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-07-26 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）规定：“四、企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题（一）企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票
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单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，是否属于工资薪金？
解答： 国家税务总局网站时间：2021-07-27 答：按规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。除上述情形外，单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，属于工资薪金，应当并入当月工资