税收政策
税收政策相关资讯与政策解读
37号文全解：办理原因、适用对象及实操要点解析
发布日期：2025-11-12摘要：办理汇发〔2014〕37号文是确保境外融资资金合法进入境内、境内企业利润合法向境外分红，以及个人境外收益合法调回境内的重要合规通道。通过办理37号文登记，可以避免因资金流动不当被认定为逃汇或非法跨境资本流动，从而避免遭受高额罚款及其他法律风险。 2024年...
非货币性资产投资纳税政策知多少？
发布日期：2025-11-12摘要：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 企业在发展过程中，常通过非货币性资产(现金、银行存款、应...
价外费用的税法概念、增值税缴纳及发票开具
发布日期：2025-11-12摘要：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 日常生活中，我们经常听到价外费用这个词，如客...
企业在进行收入确认时，如何规避涉税风险？
发布日期：2025-11-14摘要：采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。 企业在进行收入确认时要规避涉税风险，需要重点关注会计准则与税法规定的差异...
国籍永居变更不等于税收居民身份变更—海外华人华侨是否需要向中国税局交税
发布日期：2025-11-14摘要：境外居住期间的境外收入是否需向中国交税，本质是居民身份判定与税收协定适用的综合问题。需要合规进行身份规划并合理安排境内外的居住时间、资产结构，并充分、准确地适用境内外税法规定和税收协定/安排，在确保合规履行纳税义务的同时，在跨境经济活动中优化税务成本。 随...
港卡为什么成了税局的雷达？丨CRS最全拆解
发布日期：2025-11-16摘要：港卡并不是“雷达”。它之所以看起来更“容易被看到”，只是因为它恰好处在信息体系的汇集地。遇到合规通知，别先恐慌，按合规逻辑准备资料、请专业顾问评估，往往就能把问题迎刃而解。 不少收到跨境税务提醒或合规函的客户，确实在海外持有证券或通过境外账户参与了投资。—...
债务重组少支付的进项税额是否需要转出
发布日期：2025-11-16摘要：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 案例： A公司于20...
电子劳动合同签了但签名不是本人？法院：证据链比笔迹更重要
发布日期：2025-11-17摘要：以“电子合同签名非本人所写”为由主张合同无效表面上似乎具有说服力。但法院的审查标准围绕人脸识别、系统留痕、事后追认等三个方面对劳动者电子证据进行了分析，形成一套完整的证据链。因此，在电子劳动合同的签署与管理中，用人单位应从三个关键方面构建完整的证据体系，以确保合同...
税务部门进一步加强对居民个人取得境外所得的监管力度
发布日期：2025-11-17摘要：由于居民个人境外所得的复杂性，在居民个人积极配合税务部门进行境外所得申报过程中，产生了若干政策适用的疑难点，如居民身份的认定、纳税年度的适用、股票盈亏的跨国别互抵和亏损结转、不同形式投资收益的盈亏互抵、境外已纳税款的境内抵免等等，期待主管部门进一步明确和细化相关政...
单位之间代发工资代缴社保的涉税风险
发布日期：2025-11-18摘要：所谓“单位之间代发工资代缴社保”，如果仅停留在技术层面的“代办”“代理”，在法律关系上保持劳动关系和税费义务主体的清晰划分，并不为法律法规所禁止;反之，若以代发工资为名，实质上混淆劳动关系主体、转移个税和社保义务或虚构劳务获取税收利益，则极易在税务稽查和劳动用工纠...
住房公积金合规管理与风险应对
发布日期：2025-11-19摘要：实务中，公积金往往被误解为“可选福利”或“企业自定政策”，导致大量违规操作：有的企业以“工资中已包含公积金”为由规避缴存，有的则以“员工自愿放弃”或“用补贴替代”作掩饰，甚至将其列入“公司经营灵活性”的范畴。 住房公积金制度是国家住房保障体系的重要组成部分...
核定征收后又查账，面临补税、滞纳金与处罚时纳税人应维护自身合法权利
发布日期：2025-11-19摘要：税务机关侧重于对纳税人实质经营情况和持续合规状态的审查。当发现纳税人不符合法定的核定条件、缺乏合理商业目的等，已核准的核定征收资格便面临被调整的风险。对于纳税人而言，关键在于事前对自身业务实质与税法规定有清晰的认知，避免对核定征收形成依赖。 编者按：我国税...
核定征收后，还能否认定纳税人偷税？从正反观点出发剖析企业的抗辩思路
发布日期：2025-11-20摘要：账簿的真实性与完整性是税务合规的底线。一旦陷入被迫核定的境地，企业将丧失税务处理的主动权，此时能否避免被定性为偷税，全看能否在法律与事实的夹缝中，证明自己“由于能力不足而非主观恶意”造成的账务混乱。 编者按：在当今税收征管实践中，查账征收作为税收征收管理的...
人身保险伤残赔付比例条款法律定性争议研究
发布日期：2025-11-20摘要：人身保险伤残评定标准作为保险责任范围要素，其差异化赔付比例既未减轻保险人法定风险，亦非单方豁免责任。该评定标准基于公平原则与行业规范制定，旨在合理确定不同伤残等级下的赔付责任，平衡投保人与保险人权益，故不应认定为《保险法司法解释(二)》第九条的免责条款。 ...
隐匿收入偷税的商家，税务机关如何处理处罚？
发布日期：2025-11-20摘要：税务机关通过对比平台查询到的交易订单及结算数据、银行流水、公司纳税申报三项数据，能够初步判定商家隐匿收入、虚假申报的基本情况，通过进一步的调查询问、店铺交易记录比对等确认隐匿销售收入具体数额，制发税务处理决定书、税务行政处罚决定书，追缴少缴纳税款、加收滞纳金并予以...