税收政策
税收政策相关资讯与政策解读
各类促销活动增值税处理要点
发布日期：2025-12-09摘要：小规模纳税人以外的纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。 近期各类促销活动层出不穷，让我们一起解锁其...
能否把财政票据也纳入增值税扣税凭证
发布日期：2025-12-09摘要：倘若把财政票据列入增值税扣税凭证范围，目前在税收实践中出现的弊端会迎刃而解。而进项税额的确定，可以采取像购进农产品确定进项税额的方法进行，即按照财政票据上注明的土地价款和规定的扣除率计算进项税额，计算公式为：进项税额=土地价款×扣除率。 房地产开发企业通过...
最高院案例：对虚开定性应区分情形并确保精准
发布日期：2025-12-09摘要：接受虚开增值税专用发票案件，在定性上应该坚持主客观相统一和罪责刑相适应原则，努力实现“三个效果”最佳统一。对负有纳税义务的企业实施的上述行为依法以逃税论处，既符合行为的本质属性，也符合罪责刑相适应的基本原则和法律规定，有利于防止对实体企业轻罪重罚，有利于涵养国家税...
从6个方面看“虚开”变“逃税”
发布日期：2025-12-09摘要：受票方通过虚开发票的方式抵扣增值税的行为，通过司法机关认定为逃税性质的，如果该案件属于公安直接立案的案件，应该按照最新司法解释的要求，退回税务部门依法追缴税款，未经税务部门依法下达追缴通知程序的，不得直接追究刑事责任。 11月24日，最高人民法院通过其官方...
企业员工病故，遗属可以领取哪些待遇？
发布日期：2025-12-10摘要：参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。 一、 法律依据：国家规定与地方特殊规则的衔接与兼顾 1.底...
企业债务重组应看懂税务“法规地图”
发布日期：2025-12-10摘要：针对债务重组的税收政策体系已覆盖企业所得税、增值税、印花税等主要税种，通过递延纳税、免税等方式降低重组门槛。拟开展债务重组的相关企业，在决策阶段应认真研读财政部、国家税务总局于2025年10月发布的《企业兼并重组主要税收优惠政策指引》。 盘活资本存量，应统...
强化数据交换 严防“买单配票”
发布日期：2025-12-10摘要：从票流看，其采购环节有真实的增值税“进项”发票，但销售环节却没有对应的“销项”发票，其向境外客户开具的“形式发票”仅是一种商业结算凭证，并非税务计税凭证；从物流看，跨境运输一头在境内，一头在境外，出境后货物的流向和状态难以掌握；从资金流看，国外客户方是真实货主付汇...
税务总局公告2025年第17号下跨境电商“买单出口”模式的风险及合规路径
发布日期：2025-12-10摘要：“买单出口”模式下，跨境电商企业在出口货物申报时通常委托代理公司或者外贸综合服务公司等提供服务，利用第三方公司具有进出口资质的主体作为“生产销售单位”和“境内发货人”进行填报，获取报关单等出口凭证，该贸易模式因实际出口方与申报出口方不一致存在违法风险。 2...
2026年石化行业税收征管七大趋势
发布日期：2025-12-12摘要：税收征管改革持续深化，中央层面高度聚焦成品油消费税监管，多部门密集出台监管政策，智慧监管手段加速落地，涉税违法联合打击力度持续加码，叠加消费税改革预期与司法裁判规则明晰，石化企业正面临新一轮系统性的涉税风险升级。 编者按：石化行业作为国民经济的支柱产业，其...
研发费用加计扣除：企业所得税汇缴前重点自查什么?
发布日期：2025-12-12摘要：企业享受研发费用加计扣除政策的前提，是企业开展的项目属于研发活动。因此，年底时，享受研发费用加计扣除的企业，首先须检查研发项目的合规性——只有研发活动产生的研发费用才能加计扣除。 岁末年初，企业财税人员需要做好哪些重点事项，以便2026年更好地进行税务合规...
大宗商品交易：收取延期付款利息应计入销售额缴税
发布日期：2025-12-12摘要：笔者提醒，企业在会计处理时，应结合业务实质仔细甄别费用性质，按费用类别分别计入主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、其他应付款等会计科目，或用于冲减财务费用、销售费用等，避免产生税务风险。 根据中国物流与采购联合会12月5日发布的数据，11月份中国大宗商...
完善增值税抵扣链条与提升增值税一般纳税人占比分析
发布日期：2025-12-12摘要：增值税制度实现税制中性与横向公平的核心前提，在于其抵扣链条的完整性。而该完整性实际上植根于两个相互关联的方面：一是其计税依据是对商品或服务在各流通环节新增价值的精准课税；二是必须具备实行税款抵扣制所形成的独特的征管机制。 一、引言 增值税的中性特征是其...
从税务角度看公司法——债权出资
发布日期：2025-12-15摘要：债权出资作为一项重要的资本工具，在新《公司法》的加持下，其应用场景必将更加广泛。然而，“商事便利”的另一面是“税务复杂”。企业绝不能因法律允许而忽视其背后复杂的税务影响，尤其要精准区分不同的交易模式。 山重水复疑无路，柳暗花明又一村。 在上一期《公司商...
国税公告2025年第15号下出口税务风险与跨境电商9810合规路径
发布日期：2025-12-15摘要：国家税务总局公告2025年第15号，作为国家规范平台经济税收征管的重要法律法规，不仅通过数据透明化落实税收应收尽收原则，更有助于及时发现平台“内卷式”竞争、虚假“刷单”骗取流量等不当经营行为，是跨境电商从野蛮生长迈向规范提质的必然趋势。该政策落地实施以来，税务部门...
进一步完善股权转让企业所得税管理
发布日期：2025-12-17摘要：建议在企业所得税法及其实施条例框架下，制定更具操作性的征管办法。重点细化股权转让收入明显偏低的认定标准及调整方法，可参照股权转让所得个人所得税管理办法，建立企业所得税领域的核定征收规则，完善计税依据核定标准，统一核定方法，对申报价偏低情形，明确净资产法、类比法、收...