海南省地方税务局关于印发开展加强税收执法权和行政管理权监督调研方案的通知

各市、县、区地方税务局，各直属稽查局，省局各部门：

现将《海南省地方税务局关于开展加强税收执法权和行政管理权监督调研方案》印发给你们，请认真贯彻执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　海南省地方税务局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2013年4月30日

海南省地方税务局关于开展加强税收执法权和行政管理权监督调研方案

为掌握我省地税系统各单位税收执法权和行政管理权监督（以下简称“两权监督”）的基本情况，反映当前存在的主要困难和问题，明确今后“两权监督”工作思路，进一步加强和完善“两权监督 ”工作打好基础。根据《海南省地方税务局办公室关于开展2013年专题调研工作的通知》（琼地税办[2013]53号），由省局督察内审处牵头“两权监督”的调研课题，现制定调研方案如下：

一、调研主题和具体内容

（一）调研主题

税收执法权与行政管理权监督体制机制运转情况。

（二）具体内容

1.税收执法权监督方面

（1）征、管、查、罚环节。调查了解各单位是否制定和执行有关制度和措施防止征、管、查、罚四个环节管理不规范问题的发生。一是查看各单位对税款的征收、入库、上缴、提退等方面的管理措施；二是查看贯彻落实国家和地方税收政策，涉税文件的制定，税务登记、发票管理、纳税户核定，企业所得税年终汇算清缴，减免税审批，税收保全和强制执行等方面的管理措施；三是查看选案、检查、审理、执行四项工作程序是否合法，是否建立制度和措施防范人情选案，举报不查，审理把关不严，该移交而不移交，追缴滞补罚不及时，不到位等问题；四是查看税务行政处罚依据是否准确、裁定是否适当、程序是否合法等情况，是否制定和执行有关制度和措施防止应罚不罚、以补代罚、不按规定标准处罚、应加收滞纳金不加收滞纳金等问题的发生。

（2）责任追究环节。调查了解各单位对税收执法权运行中违法行为的惩处以及落实责任追究情况，查看是否推行税收管理员制度以及执法责任制，是否将责任追究与公务员年度考核、评优推优等相结合，是否对违法违纪的干部按照有关法律法规处理。

（3）内部整改环节。调查了解督察审计结论整改情况，查看各类审计结论及税收执法督察处理决定的执行情况，查看问题是否按时限和要求落实整改，问题整改是否到位，是否从机制、体制上制定有关制度和措施来改善或避免同类问题的再次发生。

（4）外部监督环节。调查了解税务政务公开以及相应考评监督机制，查看是否依法推行税务政务公开和建立健全考评机制，纳税人是否能够充分行使监督权、批评权、建议权、控告权和检举权，社会团体、新闻舆论、广大纳税人等社会各方面是否有效发挥对税收执法行为的监督作用。

2.行政管理权监督方面

（1）人事管理方面

①人事管理权限。了解省局赋予该单位的人事管理权限和该单位内部各机构的干部管理权限设置情况。

②人事管理机制体制基本情况。了解该单位履行人事管理职责的机构、人员以及日常工作内容；查阅制定的人事管理制度，了解相关的制度建设和执行情况。

③人事管理内部监督运行情况。了解该单位履行人事管理监督的机构，制定的监督制度以及内部监督工作的开展情况。重大人事任免党组集体讨论决策和人事任用民主评议执行情况。目前人事管理内部监督工作中存在的困难和建议。

④人事管理工作外部监督情况。人事管理工作外部监督的机构、方式、方法和监督工作开展情况。

⑤人事管理工作内外部监督成果运用情况。包括组织部门和纪检部门等监督检查结果的整改运用情况。

（2）财务资产管理方面

①单位财务资产管理机构设置情况。履行财务管理职责的机构设置、人员安排以及分工情况，了解财务管理部门的管理权限和日常工作内容。

②单位财务资产制度的设置和运行情况。单位是否根据省局的有关规定制订了本单位的财务收支管理、固定资产管理、基建工程管理、物品采购管理、专项资金管理等方面的财务管理制度；财务资产管理制度执行的情况。

③财务资产日常内控管理情况。预算编制、审批和调整执行有关规定的内控情况；财务收支审批流程及内控措施，是否设置了权责明晰的财务收支审批权限、审批时限以及审批程序；重大经济事项和大额资金使用的民主讨论集体决策执行情况。执行财务收支两条线管理的内控情况；财务会计核算的完整性、规范性和准确性内控管理情况；专项资金（基金）管理、基建项目管理、大宗物品政府采购管理等方面执行有关制度和内部控制管理的情况。

④财务资产管理的内部监督机制体制建设情况。履行内部财务资产监督职责的机构、人员、工作职责以及监督方式、方法和措施；财务部门日常自查工作情况；内部监督部门对财务资产管理工作的监督方式、方法以及监督工作开展情况；财务信息内部公开接受监督的情况；目前内部监督工作的重点、难点，存在问题、困难以及有关建议；

⑤财务资产管理的外部监督机制体制情况。外部对本单位财务资产管理情况实行监督的方式、方法以及工作开展情况以及建议。

⑥财务资产管理内外部监督成果的运用情况。包括内部执法监察、经济责任审计、财务审计等监督检查结果运用情况；纪检部门、财政部门、审计部门、会管中心等外部监督检查结果的整改、运用情况。

二、调研安排

（一）调研对象

部分市县（区）局和直属稽查局，调研组将到海口、澄迈、文昌、昌江、琼海等市县地税局和第五稽查局开展实地调研。

（二）调研时间

2013年4-6月。

（三）调研部门和人员

调研工作由麦正华局长和傅占文组长领导，省局督察内审处负责牵头组织实施，党风室、相关市县区局和直属稽查局配合。省局成立“两权”监督调研组，组成人员如下：

组长：麦正华

副组长：傅占文、严 辉

组 员：韦世杰、苏杰、陈昌豪、揭才彬

（四）调研步骤

1．制定下发调研工作方案，对调研活动进行安排部署（4月）；

2．调研组开展实地调研（4月至5月底），调研单位配合部门以办公室、组织人事科室、财务装备科室、监察内审、征管科室、税政法规科室为主。直属稽查局以综合科、审理科为主；

3．调研组将调研情况和有关数据汇总，撰写提交调研报告（6月底前）；

4.调研组围绕调研课题，按照省局要求及时转化运用调研成果（9月底前）。

三、调研形式

（一）听取汇报。由相关单位围绕调研主题和内容汇报“两权”运行和监督情况，重点汇报“两权”监督机制运行情况以及监督工作中存在的问题和困难，分析具体原因，提出加强和改进“两权”监督工作的建议。

（二）实地调查。深入各单位的税收征管基层、财务资产管理部门和内部监督部门查看相关档案、制度、检查审计报告等资料，了解核实“两权”监督的实际运行情况；与单位领导干部、中层干部、普通干部等人员进行谈话，了解各层面对地税机关“两权”监督工作的看法和建议。

（三）走访座谈。通过走访或邀请座谈等方式，听取纪检监察部门、审计部门、财政部门、会管中心和纳税人等外部监督对本系统加强“两权”监督工作的建议和意见。

（四）省外调研。实地学习借鉴“两权”监督工作开展较好的外省税务机关的先进经验和做法。

四、要求

（一）统一认识，积极献言献策。各单位要重视这次调研活动。不仅要配合好省局调研组的调研工作，为全省地税系统进一步加强“两权”监督工作积极出谋划策，还要利用这次调研配合工作摸清本单位“两权”运行的现状、存在问题、监督机制体制的有效性等情况，从而为加强和促进本单位“两权”监督工作提供重要参考。

（二）密切配合，扎实调查研究。调研组要与被调研单位做好协调联络工作，对被调研单位在准备工作中提出困难和疑问要及时予以指导解决。被调研单位要及早对调研内容进行调查研究，广泛征集关键环节、重点岗位和监督岗位人员的意见和建议。调研汇报应以事实、数据反映情况，既要客观介绍好的经验做法，反映存在不足，还要思考对加强和改进监督的做法对策。

联 系 人：韦世杰、陈昌豪

联系电话：66969031