税务违法案件公告

纳税人名称：青海庆华矿冶煤化集团有限公司

纳税人识别号：632823710539334

地址：海西州天峻县新源镇草原路西

一、违法事实

（一）2010年4月转让购入时未抵扣进项税额的车辆，转让价120,494.00元，应补缴增值税2,317.19元。

（二）2010年10月购进吸油烟机、浴霸、热水器等货物，含税金额132,400.00元，抵扣增值税进项税额（17%税率）19,237.61元，购橱柜含税金额115,000.00元，抵扣增值税进项税额（3%征收率）3,349.51元，用于职工集体福利，未作进项税额转出。

（三）2010年至2011年对外捐赠生产生活煤7,571.11吨，未计算缴纳增值税。按对外销售生活煤（草皮煤）单价（同期同类草皮煤含税价）150元/吨计，应缴纳增值税165,011.37元。

（四）2010年度购进原材料88,381,278.52元，用于非增值税应税项目，应作进项税额转出15,024,817.35元。

（五）2010年至2011业务招待费等费用2,443,398.72元开具运费发票申报抵扣增值税进项税额，应作进项税额转出171,037.91元。

（六）2010年至2011年列支跨期费用共计2,305.08元，应调增应纳税所得额。

（七）2010年至2011年以不符合规定的票据列支费用27,512.00元，应调增应纳税所得额。

（八）2010年至2011年列支与生产经营无关的支出10,779.40元，应调增应纳税所得额。

（九）2010年至2011年企业对外捐赠生产生活煤7,571.11吨，未计算缴纳增值税及企业所得税，按对外销售生活煤（草皮煤）单价（同期同类草皮煤含税价）150元/吨计，应调增应纳税所得额970,655.13元。

（十）2010年至2011年由于计算错误，造成多结转成本39,753.40吨，金额20,558,637.66元，应调增应纳税所得额。

（十一）2010年取得虚假发票8份列支成本费用，应调增应纳税所得额409,337.00元。

（十二）2010年购进原材料用于非应税项目，应作进项税额转出15,024,817.35元，应调减应纳税所得额15,024,817.35元。

（十三）2011年跨期列支以前年度土地使用费，应调增应纳税所得额2,000,010.00元。

（十四）2011年补提以前年度原生矿产品补偿费30,272,680.53元，减少本年度应交企业所得税，应调增应纳税所得额30,272,680.53元。

二、处理决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条、第五十二条第一款、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十九条第一款、《中华人民共和国企业所得税法》第八条、第十条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条、第二十五条、修订后《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第（四）项、第十条、修订后《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条、第十八条、第二十三条第一款、修订前《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条、修订前《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十二条、修订后《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条、《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）之规定，应补缴增值税15,385,770.94元，应补缴企业所得税5,884,064.92元，加收滞纳金7,625,726.23元。

三、执行情况

此案经过审理，按照法定程序向公司下达《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》,于2014年1月15日依法执行完毕，查补入库增值税15,385,770.94元，企业所得税5,884,064.92元，滞纳金7,625,726.23元，共计金额28,895,562.09元。

特此公告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　青海省国家税务局稽查局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2014年1月16日