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答税早报(8月1日 星期二 农历六月十五 早安!)

1.八一建军节丨送您一份税费优惠政策“大礼包”

今天是八一建军节,我们整理了退役士兵、军转干部和随军家属创业就业可以享受的税费优惠政策,一起来学习。

退役士兵创业税费扣减

【享受主体】
自主就业的退役士兵
【优惠内容】
自2019年1月1日至2023年12月31日,自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
【享受条件】
1.自主就业退役士兵,是指依照《退役士兵安置条例》(国务院 中央军委令第608号)的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。
2.纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,减免税额以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。
3.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)
2.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(2022年第4号)
吸纳退役士兵就业税费扣减
【享受主体】
招用自主就业退役士兵并与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业
【优惠内容】
2019年1月1日至2023年12月31日,招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
【享受条件】
1.自主就业退役士兵,是指依照《退役士兵安置条例》(国务院 中央军委令第608号)的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。
2.上述政策中的企业,是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。
3.企业与招用自主就业退役士兵签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费。
4.企业既可以适用上述税收优惠政策,又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的,可以选择适用最优惠的政策,但不得重复享受。
5.企业按招用人数和签订的劳动合同时间核算企业减免税总额,在核算减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。企业实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额的,以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为限;实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核算减免税总额的,以核算减免税总额为限。
纳税年度终了,如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额,企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的,不再结转以后年度扣减。
6.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)
2.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(2022年第4号)

随军家属创业免征增值税

【享受主体】
从事个体经营的随军家属
【优惠内容】
自办理税务登记事项之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。
【享受条件】
必须持有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明,每一名随军家属可以享受一次免税政策。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定

随军家属创业免征个人所得税

【享受主体】
从事个体经营的随军家属
【优惠内容】
随军家属从事个体经营,自领取税务登记证之日起,3年内免征个人所得税。
【享受条件】
1.随军家属从事个体经营,须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。
2.每一名随军家属只能按上述规定,享受一次免税政策。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号)

安置随军家属就业的企业免征增值税

【享受主体】
为安置随军家属就业而新开办的企业
【优惠内容】
为安置随军家属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。
【享受条件】
安置的随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上,并有军(含)以上政治和后勤机关出具的证明。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定

军队转业干部创业免征增值税

【享受主体】
从事个体经营的军队转业干部
【优惠内容】
自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。
【享受条件】
自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定

自主择业的军队转业干部免征个人所得税

【享受主体】
从事个体经营的军队转业干部
【优惠内容】
自主择业的军队转业干部从事个体经营,自领取税务登记证之日起,3年内免征个人所得税。
【享受条件】
自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号)  

安置军队转业干部就业的企业免征增值税

【享受主体】
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业
【优惠内容】
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。
【享受条件】
1.安置的自主择业军队转业干部占企业总人数60%(含)以上。
2.军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定
(来源:国家税务总局 摘自《支持协调发展税费优惠政策汇编》)

2.鼓励错峰休假、弹性作息……“扩消费”20条措施出炉

国家发展改革委《关于恢复和扩大消费的措施》对外公布。此次“扩消费”20条措施涉及汽车、住房、餐饮、旅游等多个领域,看看哪些与你密切相关?

住——超大特大城市积极稳步推进城中村改造

住房方面,《措施》继续支持刚性和改善性住房需求。《措施》明确,做好保交楼、保民生、保稳定工作,完善住房保障基础性制度和支持政策,扩大保障性租赁住房供给,着力解决新市民、青年人等住房困难群体的住房问题。

在老旧小区改造方面,进一步发挥住宅专项维修资金在老旧小区改造和老旧住宅电梯更新改造中的作用,继续支持城镇老旧小区居民提取住房公积金用于加装电梯等自住住房改造。在超大特大城市积极稳步推进城中村改造。

行——促进汽车更新消费 推进车位资源共享利用

《措施》要求优化汽车购买使用管理。各地区不得新增汽车限购措施,已实施限购的地区因地制宜优化汽车限购措施。促进汽车更新消费,鼓励以旧换新,不得对非本地生产的汽车实施歧视性政策。增加城市停车位供给,改善人员密集场所和景区停车条件,推进车位资源共享利用。

在扩大新能源汽车消费方面,《措施》强调落实构建高质量充电基础设施体系、支持新能源汽车下乡、延续和优化新能源汽车车辆购置税减免等政策。科学布局、适度超前建设充电基础设施体系,加快换电模式推广应用,有效满足居民出行充换电需求。推动居住区内公共充电基础设施优化布局并执行居民电价,研究对充电基础设施用电执行峰谷分时电价政策,推动降低新能源汽车用电成本。

用——提升家装家居和电子产品消费

在提升家装家居消费方面,《措施》提出促进家庭装修消费,鼓励室内全智能装配一体化。推广智能家电、集成家电、功能化家具等产品,提升家居智能化绿色化水平。加快实施家电售后服务提升行动。深入开展家电以旧换新,加强废旧家电回收。

电子产品消费方面,要利用超高清视频、虚拟现实、柔性显示等新技术,推进供给端技术创新和电子产品升级换代。支持可穿戴设备、智能产品消费,打造电子产品消费应用新场景。

食——支持各地举办美食节 挖掘预制菜市场潜力

为扩大餐饮服务消费,《措施》倡导健康餐饮消费、反对餐饮浪费,支持各地举办美食节,打造特色美食街区,开展餐饮促消费活动。因地制宜优化餐饮场所延长营业时间相关规定。

培育“种养殖基地+中央厨房+冷链物流+餐饮门店”模式,挖掘预制菜市场潜力,加快推进预制菜基地建设,充分体现安全、营养、健康的原则,提升餐饮质量和配送标准化水平。推广透明厨房,让消费者吃得放心。

玩——鼓励错峰休假弹性作息 鼓励实施景区门票减免

在文旅消费方面,《措施》提出,全面落实带薪休假制度,鼓励错峰休假、弹性作息,促进假日消费。鼓励各地制定实施景区门票减免、淡季免费开放等政策。在保障游客自主选择权的基础上,支持不同区域景区合作推行联票模式,鼓励景区结合实际实施一票多次多日使用制,更好满足游客多样化需求。

在丰富“夜生活”方面,《措施》提出,推动夜间文旅消费规范创新发展,引导博物馆、文化馆、游乐园等延长开放时间,支持有条件的地区建设“24小时生活圈”。打造沉浸式演艺新空间,建设新型文旅消费集聚区。

在文娱体育会展方面,《措施》要求,加快审批等工作进度,持续投放优秀电影作品和文艺演出。优化审批流程,加强安全监管和服务保障,增加戏剧节、音乐节、艺术节、动漫节、演唱会等大型活动供给。鼓励举办各类体育赛事活动,增加受众面广的线下线上体育赛事。

贷——合理优化小额消费信贷和信用卡利率等

《措施》指出,加强金融对消费领域的支持。引导金融机构按市场化方式,加大对住宿餐饮、文化旅游、体育健康、养老托育、家政服务等的综合金融支持力度。更注重以真实消费行为为基础,加强消费信贷用途和流向监管,推动合理增加消费信贷。在加强征信体系建设的基础上,合理优化小额消费信贷和信用卡利率、还款期限、授信额度。

另外,文件提出持续提升消费服务质量水平。全面开展放心消费行动,完善重点服务消费领域服务标准。依法打击假冒伪劣行为,持续推动创建放心市场、放心商店、放心网店、放心餐饮、放心景区、放心工厂,加快形成退换货、质量追溯、明码标价、监管、评价的放心消费制度闭环,营造放心消费环境。

(来源:中国政府网)

3.对部分无人机实施出口管制,商务部回应

商务部回应我国对部分无人机及相关物项实施出口管制

7月31日,商务部、海关总署、国家国防科工局、中央军委装备发展部联合发布了关于无人机出口管制的两个公告。商务部新闻发言人当日对此回应称,中国政府始终致力于维护全球安全和地区稳定,一贯反对将民用无人机用于军事目的。此次中方适度扩大无人机管制范围,是展现负责任大国担当、践行全球安全倡议、维护世界和平的重要举措。
这位新闻发言人表示,经批准,7月31日,中国商务部会同相关部门,发布两个关于无人机出口管制的公告,分别对部分无人机专用发动机、重要载荷、无线电通信设备和民用反无人机系统等实施出口管制,对部分消费级无人机实施为期2年的临时出口管制,同时,禁止其他未列入管制的所有民用无人机出口用于军事目的。上述政策将于9月1日起正式施行。此前,已经向有关国家和地区作了通报。
这位新闻发言人说,高性能无人机具有一定军用属性,对其实施出口管制是国际惯例。2002年起,中国逐步对无人机实施出口管制,管制范围、技术标准与国际保持一致。近年来,无人机技术快速发展,应用场景不断拓宽,部分高规格高性能的民用无人机转用军事风险不断上升。中国作为无人机主要生产国和出口国,在充分评估论证的基础上,决定适度扩大对无人机的出口管制,不针对任何特定国家和地区。
这位新闻发言人表示,中方始终认为,科技进步应当造福各国人民。中国政府坚定支持中国企业在民用领域开展无人机国际贸易与合作。需要指出的是,出口管制不是禁止出口。只要用于合法民事用途,在履行相关程序后,都可以正常出口。未来,对于内部合规制度运行良好的出口企业,主管部门将积极采用通用许可等便利措施,支持企业合规出口。
(来源:新华社)

4.被裁员工拿不到补偿金? 家乐福艰难自救

目前,公司经营性现金流回笼未达到预期,使得部分离职员工补偿金暂时未能按时、足额到位,家乐福已经做好了员工的沟通工作。

家乐福中国因被裁员工未收到补偿金?这为家乐福的多事之秋又添上了一笔。

7月31日,北京商报记者从多位受访者处了解到,辞退员工后,家乐福中国给予员工的补偿金将分期发放。同时,也有人反馈,并未按期收到分期发放时也未按月收到补偿金。

今年以来,家乐福不止于持续收缩全国市场,购物卡结算比例也接连下调。家乐福方面也坦然承认经营性现金流回笼未达预期。当关店、裁员等众多难题再度摆在面前,家乐福的坎儿又多了。

赔偿金到位难

“不但不给员工提成,被裁后的补偿金还要分12期进行支付。”提起被家乐福中国拖欠的工资陈玉(化名)在社交平台发布视频称,自己只收到10%的补偿款,目前已经向劳动仲裁机构寻求帮助。

此外,张明(化名)也在社交平台上爆料,自己在家乐福中国工作近20年,在今年被辞退后,按照N+1的补偿措施,将收到20万元的补偿金,不过因为家乐福资金紧张,只肯赔付19万元,且无法一次性付清,将分期12个月进行支付。即使分期支付,自签订协议后,张明也未收到过任何赔付。

根据上述张明视频内容中显示的《结束劳动合同通知书》,“公司应当向您支付的经济补偿金 (含代通知金),将自本通知发出之日的次月起分 12 个月于当月最后一日前支付,每期支付金额为经济补偿金总额的十二分之一”。这意味着,在不出现任何意外的情况下,家乐福员工也要至少一年才能收到全部赔偿金。

对于被辞退员工补偿金分期支付并拖延支付一事,北京家乐福相关负责人向记者表示,目前,公司经营性现金流回笼未达到预期,使得部分离职员工补偿金暂时未能按时、足额到位,家乐福已经做好了员工的沟通工作。目前,家乐福正在积极转型发展改善经营,并尽最大努力筹措资金保障离职员工补偿金尽快进行支付。

然而,对于经济补偿金的补偿期限,法律业内人事也给出提示。上海沪师律师事务所高级合伙人王建坤向记者表示,按照《劳动合同法》第五十条第二款之规定,经济补偿金应在办理工作交接时支付,用工单位逾期支付经济补偿金,是违法行为。未收到劳动报酬或经济补偿金的员工,可以在逾期之日起的一年之内,向当地劳动仲裁机构申请劳动仲裁或向当地劳动稽查部门报案,以救济劳动者获得报酬的权利。

关店的连锁反应

大量员工被辞退一事或在家乐福中国收缩市场时就早有端倪。3月家乐福北京创益佳店宣布关闭、5月家乐福会员店上海成山路停业、6月家乐福北京马连道店关店……近日,家乐福天通苑店也张贴公示暂停营业,众多门店关停,或将直接关联家乐福裁员。

不仅是北京、上海,从全国范围来看,无锡、苏州、海口等地家乐福超市也难逃关店命运。根据家乐福中国母公司苏宁易购发布的最新一季度报,截至2023年3月31日,家乐福在中国拥有门店114家,较截至2022年12月31日的147家门店缩减了33家。

在经济补偿金待支付、大范围关店的多重挤压之下,家乐福难逃净利润亏损的泥潭。7月14日,苏宁易购发布的2023年半年度业绩预告显示,家乐福中国预计净亏损9.5亿-11亿元。另外,业绩预告中还提到,家乐福中国业务经营相关的利润二季度环比一季度有所减亏。基于上半年家乐福中国业务的快速调整,下半年经营性业务利润亏损还将持续快速收窄。

家乐福掉队

在家乐福还在为门店补货而费神时,沃尔玛、盒马等连锁商超已经在为转型、拓展业务线而筹谋划策。以沃尔玛为例,在山姆会员店的加持下,2024财年沃尔玛经营利润同比增长17.3%至62亿美元。同时,山姆有多家新店将落地。

不久前,盒马也宣布,公司在去年四季度、今年一季度连续两季度实现盈利,接下来将重启社区超市盒马MINI店的扩张,以填补盒马鲜生大店尚未覆盖的区域。

盒马还将在下半年推出主打精品超市定位的“Freshippo Best”新业态门店。

另外,永辉、大润发也加大供应链投入,正逐渐构建自己的生鲜壁垒。

反观家乐福,虽试水会员店,但因其自有品牌及供应链与山姆、COSTCO等会员店玩家仍有差距,部分门店也出现了关店。

内忧外患的家乐福未来将如何发展?零售专家胡春才坦言,家乐福想要重生,势必要经历“刮骨疗伤”的阶段。胡春才表示,随着社区周边的传统超市提升商品品质以及在一刻钟便民生活圈建设过程中,电商的供应能力进一步加强,传统大卖场已不适宜当下发展。家乐福如能加强商品吸引力,增设生鲜及生鲜加工产品品类,通过及时缩减亏损门店,结合政策红利向社区商业转型或许还有一线生机。

苏宁易购在一季度财报中也表示,将修复稳定家乐福中国供应链,提高有效库存水平。同时,家乐福将聚焦核心优势城市开展店面经营,快速关闭亏损店面,推动家乐福店面与电器业态的融合经营,加快社区生活业态招商。

(来源:北京商报 记者|王维祎 王思琦 编辑|汪乃馨)

5.8月征期日历!

(来源:北京税务)

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