股权转让行为中可能引发税务稽查的28种情形

(一)转让价格低于对应净资产
1平价或0元转让股权
2“非常规”价转让股权
(二)转增股本或送红股不申报
3 盈余公积转增股本未依法申报个税
4资本公积转增股本未依法申报个税
5 未分配利润转增股本未依法申报个税
(三)掩盖股权交易实质不交或少交
6签订阴阳合同隐瞒转让价格
7通过股权转让实现大额房产土地交易
8 通过增资、减资变相实现转让股权
9 通过合伙企业核定征收降低税负
10利用税收洼地享受低税率
“股转债”属股转行为但未申报个税，签订其他合同，如借款合11同，抵充债务，规避个税
(四)虚假申报或不申报
12 通过提供虚假亏损财务报表以降低税负
13 自然人股转未依法申报
14 个人非货币资产转让所得未依法申报3海
(五)转让行为完成未申报
15自然人股权转让完成后又退回股权未申报个税
16企业股转协议生效并完成变更后，尚未取得全部转让款未依法申报17因撤资从被投资企业取得的款项属于个税应税收入未依法申报个税
(六)受让方或受赠方未扣缴个税
18自然人股权转让中受让方未依法履行扣缴个税义务19 自然人股权赠送未依法履行扣缴个税义务
(七)低报收入、高报成本
20 股权转让中与股转有关的违约金未计入股权转让收入
21股权转让的转让成本确认不实
2转让大额不动产时，虚构资产评估报告，降低转让标的价值，减少所得税
(八)转让高溢价、高盈利资产
23 转让企业盈利净资产较大
24转让被投资企业的主地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、舛韫都府识产权、探矿权、采矿权、股权占企业总资产比例超过20%(九)其他非正常转让行为
25 频繁转让
26 企业承担个人股东转让个税、印花税汇算清缴时未纳税调整
27“代持”情形下，股权转让税负承担主体的风险
28 股权转让中纳税地点不合法的