进项抵扣规则再调整，会计人员，别报错了
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新规来了，
这类进项票，必须“先关联、后抵扣”！
核心就一句话：固定资产、无形资产、不动产等使用期限超过12个月的长期资产，对应的增值税专用发票，在抵扣进项税之前，必须在电子税务局完成发票与资产的关联确认。
执行时间：从2026年1月1日起正式执行。
与此同时，电子税务局也上线了“长期资产发票关联确认”功能模块。
也就是说，以前勾选认证完直接填申报表就行，现在多了一步：告诉税务局这张票对应的是哪台设备、哪栋楼、哪个专利权。
为什么要关联：
税务局的出发点，是让大数据别再“看走眼”。
以前，税务局的大数据系统会按行业平均税负来比对。比如某行业平均税负5%，你家公司只有2%，系统就会自动预警：你是不是少交税了？
但真实原因可能是：你公司今年买了一台大型设备，或者买了一层办公楼，一次性抵扣了几百万进项税。如果把这部分调回去，实际税负并不低。
大额长期资产进项，经常“带偏”税务风险预警。
现在通过关联确认，税务局能清楚知道：你抵扣的这笔进项，对应的是一台真实存在的机器，还是一栋正在使用的办公楼。
这样一来：
1.税负分析更准，不会被“误伤”
2.虚开发票、票实不符的问题也能早发现
这是用数字化手段，把“票、账、资、税”串起来，对合规的企业其实是一种保护。
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到底哪些情况必须做？哪些不用？
采用一般计税方法的一般纳税人，2026年1月1日之后，办理固定资产、无形资产、不动产等使用期限超过12个月的，长期资产对应的增值税进项发票抵扣时，须在电子税务局完成进项抵扣关联确认。
核心要件：
1.你是一般纳税人，并且用的是一般计税方法；
2.资产属于固定资产、无形资产、不动产，且使用期限超过12个月；
3.发票的开具和抵扣时间，在2026年1月1日之后。
无需做关联确认的情形：
1.租入的长期资产（不是买，是租）；
2.施工现场临时构筑物；
3.房地产开发企业的房产存货（这是商品，不是自用）；
4.取得的是普通发票（没抵扣进项，自然不需要关联）；
5.2026年1月1日前已完成入账且抵扣进项的长期资产，不追溯操作。
一个常见疑问：必须先登记才能勾选抵扣吗？
答案：不是的！
你可以先正常勾选抵扣，但必须在当期申报期内补做关联确认。
不登记≠不能勾选，但不登记=操作不合规+有税务风险+后续资产无法正常税务管理。
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线上这样操作，几分钟就能搞定！
1.前置准备
整理好长期资产台账（资产名称、原值、编号、实际用途）、对应好增值税专票资料（发票号码、开具金额、税率、开票方信息），确保信息一一对应。
2.操作路径
进入“电子税务局 →我要办税→发票业务→长期资产发票关联确认”模块：
3.核心操作
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进入模块后，系统支持筛选已勾选待抵扣的长期资产增值税专用发票，核对发票信息无误后，选择对应的长期资产完成关联操作；
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按照系统提示准确填报资产基础信息，将发票数据关联至长期资产原值明细表；
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提交关联确认申请后，可在模块内查看资产与发票的关联状态（未关联/已关联）；
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确认完成后，下载关联确认回执，与发票、资产资料一并归档留存，备查备用。
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四类特殊场景，这样处理最省事！
情形一：一项长期资产开多张发票
将多张发票批量勾选，统一关联至同一资产，无需逐张单独操作，减少重复工作量。
情形二：一项资产发票跨月开具
建议待该资产发票全部开具完毕后，一次性完成“勾选抵扣+关联确认”，切勿拆分关联。
情形三：一张发票开具多项长期资产
按单项资产拆分发票金额，分别关联至对应的资产台账，标注拆分比例及计算依据，确保票资信息精准对应。
情形四：原值超500万元且混合用途的长期资产
先按常规流程完成发票关联确认，再建立专项混用资产台账；在资产折旧期间，按净值率计算并按年度调整转出不得抵扣的进项税额，做好台账明细记录即可。