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税务政策解读 · 代理记账实务 · 税务风险防范，系统化的财税干货，帮企业合规降负、规避风险。
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纳税人2019年3月31日前开具了增值税专用发票，4月1日后因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，具体应如何处理？
解答： 国家税务总局微信时间：2019-04-15 留言时间：2019年4月13日 答复时间：2019年4月15日 答复单位：纳税服务中心该例中纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理：（一）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵
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需要临时使用发票的单位和个人如何代开发票？
解答： 河北省税务局时间：2018-12-26 留言时间：2018年12月24日 答复时间：2018年12月26日 答复单位：纳税服务中心根据《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（国家税务总局公告2016年第59号）规定：“现将纳税人代开发票（纳税人销售取得的不动产和其他个人出
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2019年发放全年一次性奖金如何缴纳个人所得税？
解答： 河北省税务局时间：2019-01-22 留言时间：2019年1月20日 答复时间：2019年1月22日 答复单位：纳税服务中心根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定：“一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现
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年应税销售额未达到一般纳税人的标准，能否申请成为一般纳税人？
解答： 国家税务总局深圳市税务局时间：2020-10-12 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）第四条规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
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公司未到账的注册资金要缴纳印花税吗？
解答： 河北省税务局时间：2018-11-19 留言时间：2018年11月18日 答复时间：2018年11月19日 答复单位：纳税服务中心注册资金不征印花税。根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第一条规定，生产经营单位执行‘两则'后，其‘记载资金的账簿'的印花
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在1月9号的国务院常务会议上提出要放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，具体是怎么样的？
解答： 国家税务总局深圳市税务局时间：2019-01-18 从2019年1月1日起对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25％、50％计入应纳税所得额。具体政策实施标准以财政部、国家税务总局相关文件为准。
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增值税专用发票在发票票面上有什么防伪措施？
解答： 河北省税务局时间：2018-11-15 留言时间：2018年11月13日 答复时间：2018年11月15日 答复单位：纳税服务中心根据《国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第43号）的规定，增值税专用发票在发票票面上的部分防伪措施有：一、光角变色圆环
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如何理解增值税按次纳税和按期纳税？
解答： 河北省税务局时间：2019-04-04 留言时间：2019年4月1日 答复时间：2019年4月4日 答复单位：纳税服务中心按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季纳税的小规模纳税人，为季度销
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是否个人通过“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息就不用再报给扣缴单位？扣缴单位单位该如何获取员工填写的专项附加扣除信息？
解答： 国家税务总局深圳市税务局时间：2019-01-16 通过“个人所得税”APP成功填报的专项附加扣除信息，若填报时指定由某扣缴单位申报的，该扣缴单位可在您提交的第三天后通过扣缴客户端的“下载更新”功能下载到您所填报的信息，无需再向该扣缴单位另行填报。
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开具增值税普通发票给行政事业单位，需要填写购买方纳税识别号吗？
解答： 国家税务总局深圳市税务局时间：2018-09-11 依据《国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就增值税发票开具有关问题答问》：除企业之外的所有个人消费者、个体工商户以及行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位均无需提供纳税人识别号。
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邮政储蓄银行向农户发放贷款取得的利息收入，增值税方面是否有优惠政策？
解答： 河北省税务局时间：2018-11-12 留言时间：2018年11月11日 答复时间：2018年11月12日 答复单位：纳税服务中心根据《财政部 税务总局关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的通知》（财税〔2018〕97号）规定，自2018年7月1日至2020年12月31日,对
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购买方认证增值税专用发票后，销售方又不小心作废了该发票，应如何处理？
解答： 国家税务总局深圳市税务局时间：2018-09-12 由购买方在发票作废当月作进项税额转出。
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企业研发费用在企业所得税前加计扣除比例是否有调整？
解答： 河北省税务局时间：2018-11-09 留言时间：2018年11月8日 答复时间：2018年11月9日 答复单位：纳税服务中心根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期
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一般纳税人在2020年12月31日前是否可以转登记为小规模纳税人？
解答： 国家税务总局深圳市税务局时间：2020-05-15 根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)规定，一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连
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专项附加扣除中子女教育支出如何进行扣除？
解答： 河北省税务局时间：2019-01-21 留言时间：2019年1月20日 答复时间：2019年1月21日 答复单位：纳税服务中心根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：“第五条 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000