税收政策
税收政策相关资讯与政策解读
“一项应税交易”中工程企业混合销售行为判定与税率适用研究
发布日期：2026-01-06摘要：纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，应按照该应税交易的“主要业务”来适用税率。这一转变的根本意义，在于将判定核心从“纳税人是什么”转向了“交易本身是什么”。 “一项应税交易”中工程企业混合销售行为判定与税率适用研究 ——《增值税法》第十三条对既有...
全年一次性奖金热点知识
发布日期：2026-01-06摘要：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的...
无偿提供服务不再视同销售、不得抵扣规则的5个变化
发布日期：2026-01-06摘要：视同销售规则是本次增值税修法最为重要的变化之一，现行增值税政策视同交易是通过实施细则中的8项关于视同销售货物的规定+36号文中3项视同销售服务、无形资产和不动产的规则共同构成。新增值税法只正向列举保留3项且删去兜底条款。 一、视同应税交易：资金无偿借贷、无...
股权架构中的税负陷阱
发布日期：2026-01-06摘要：股权架构是公司治理的基石，科学的、适合的股权架构设计能够从根源上解决企业未来面临的许多重要问题。具体到税务合规及筹划层面，股权架构设计对税负的影响极为深远。 引言 股权架构是公司治理的基石，科学的、适合的股权架构设计能够从根源上解决企业未来面临的许多重...
为啥实发工资和个税工资对不上？
发布日期：2026-01-07摘要：企业所得税季度申报时，不少财务小伙伴都遇到过这样的困惑：季报里的“实际支付给职工的应付职工薪酬”和从个税系统导出的工资收入数据总是对不上。明明都是和工资相关的数据，为啥会出现这种“不同步”的情况？ 为啥实发工资和个税工资对不上？？？看完秒懂! 北京密云税务 ...
增值税非应税交易（不征税收入）—从读这一篇开始
发布日期：2026-01-07摘要：不在增值税征税范围内的交易就是非应税交易，而非应税交易的收入就是增值税下的不征税收入。这个定义虽然了无新意，但却实实在在，增值税作为对特定交易进行征税的税种，是有特定的征税范围的。 千呼万唤始出来的《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称”实施条例”）...
《商事调解条例》的实务解读与业务探讨
发布日期：2026-01-08摘要：商事调解主要针对贸易、投资、金融、运输、房地产、工程建设、知识产权等领域的争议。这些领域的争议通常具备高专业性、高标的额特征，且当事人对争议解决的效率有着极高要求，恰好与商事调解的优势高度契合。 2025年12月31日，国务院发布第827号令，《商事调解条...
新增值税法下跨境电商的两大难点
发布日期：2026-01-08摘要：在跨境电商业务中，如境外亚马逊电商向境内电商收取的佣金，是平台通过从境内电商在平台销售货物的营业收入中直接扣除的。只要境外亚马逊平台提供的收取佣金的服务不仅仅是在境外现场消费的，境内单位也是此项服务的消费主体，那境内电商就有增值税扣缴义务。 一、跨境电商平...
增值税立法十大核心变革
发布日期：2026-01-09摘要：《增值税法》并未将“无偿提供服务”正向列举于视同应税交易之情形，实践中常见的无偿借贷、无偿担保等情形均不再视同为应税交易，这意味着相关交易的税负将相应降低，但对于关联单位之间的资金无偿借贷，若被认定为“不具有合理商业目的”，仍可能依据《实施条例》第五十三条的一般反...
上市公司股票公益捐赠的税务处理与风险提示
发布日期：2026-01-09摘要：企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。也就是说，企业捐赠股权给慈善机构，企业所得税要视同销售，但纳税额为零。 随着中国经济发展和民营企业家群体的崛起，越来越多的企业家开始参与社会公益事...
新增值税法及实施条例生效后，纳税人应关注的十二大要点
发布日期：2026-01-09摘要：根据2号公告第十一条规定，纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日；因稽查查补、风控核查、自查等调整2025年及以前税款所属期销售额，超标的，一般纳税人生效之日不早于...
CRS升级背景下个人境外所得税务合规提示
发布日期：2026-01-12摘要：截至目前，税务机关的核查重点是2022-2024年间的境外收入。但提请注意，我国自2018年以来每年按既定节奏持续交换数据，因此不排除税务机关结合较早年度CRS信息提醒自查补税的可能性。建议相关纳税人全面梳理至少过去五年的境外金融账户收入情况；若收到提示提醒及时联...
股权转让“零申报”引关注，视同销售追缴企业所得税6283万
发布日期：2026-01-13摘要：企业混淆了股权转让的收入确认规则，根据税法规定，股权转让收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认，而非以款项收付为标准，该公司未按规定申报收入明显违法；对于协议无效但股权已实际变更且发生二次转让的情形，税务机关按视同销售以公允价值计税，体现了“实质重于形式”的...
跨境上市必读：37号文外汇登记那些坑，别等上市前才踩
发布日期：2026-01-13摘要：引言 2024年下半年，青岛一家外商投资企业因外汇违规被罚1864万元的消息刷屏了。原因是该公司通过境外空壳公司汇入资金，但未按规定办理外汇登记。 这背后暴露出的是 引言 2024年下半年，青岛一家外商投资企业因外汇违规被罚1864万元的消息刷屏了...
保险营销员涉税问题分析
发布日期：2026-01-14摘要：按照相关税收政策的规定，保险营销员应缴纳的增值税、城建税及附加由税务机关委托保险公司代征，应缴纳的个人所得税由保险公司代扣代缴。但近年来，由于国家税收政策的不断变化及减税降费政策的实施，这对保险营销员的税收也产生了很大影响。 保险营销员的工作范围是根据保险...