税收政策
税收政策相关资讯与政策解读
跨越主体鸿沟：增值税法自然人代扣制度的变革与挑战
发布日期：2026-01-27摘要：《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十五条横空出世，确立了“自然人发生应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人”的革命性规则，标志着中国增值税征管正式从“面向组织”迈向“穿透个体”，开启了“源泉扣缴”新模式。 引言：随着平台经济、共享经济和个体经济的蓬勃...
增值税代扣新规落地：单位双重扣缴责任加重，企业与个人纠纷风险凸显
发布日期：2026-01-28摘要：增值税代扣代缴义务的扩围，与原有的个人所得税代扣制度叠加，确实使 向自然人支付价款的单位成为了税收征管的关键“前哨”。这不仅是计算技术上的负担加重，更意味着企业需要承担更重的合规责任、沟通成本和潜在的争议风险。 01 双重代扣义务的叠加：政策背景与合规要求...
德勤解读黄金、铂金、钻石税收新政
发布日期：2026-01-28摘要：自2025年11月1日起，全面取消对进口铂金长期实施的免征进口环节增值税和国内铂金生产企业自产自销铂金的即征即退政策，相关商品统一按13%税率征税；同步也取消了适用于通过上海钻石交易所销售的毛坯钻与成品钻的免征(进口)增值税或超4%税负部分即征即退优惠。 ...
构建符合增值税特点的反避税制度
发布日期：2026-01-28摘要：增值税更多是由交易合同及合同履行的定价决定的，是对交易额征税，合同往往既可以与交易实质一致，也可以用多份合同来掩盖交易的实质。企业所得税需要关注一连串过程的各个环节，增值税则需关注合同及合同背后的业务实质定性及定价。 2026年1月1日开始实施的《增值税法...
增值税法实施影响系列之“电商行业的影响”
发布日期：2026-01-30摘要：增值税法落地，本质是终结电商行业长期存在的“税收不公”，推动行业从“草莽生长”走向“规范成熟”。对合规商家而言，新规并非压力，而是清除违规竞争、营造公平环境的机遇；对依赖灰色操作的商家，阵痛不可避免，但转型合规是唯一出路。 2026年1月1日，《中华人民共...
房地产开发企业销售尾盘：如何计算缴纳土地增值税？
发布日期：2026-01-30摘要：纳税人在房地产开发项目中，既有分期开发项目又有同时开发多个项目；在同一开发项目内既建造普通标准住宅，又建造非普通标准住宅及商业用房的，在计算尾盘销售土地增值税时，应按不同期间、不同项目分别归集收入、扣除项目金额和税金，确保所有数据准确。若不能分别核算的，纳税人不能...
差额征税实操关键点及税务风险应对
发布日期：2026-01-31摘要：财政部 税务总局公告2026年第12号明确“差额扣除项目对应的进项税额不得抵扣”，这是核心红线。企业需建立单独核算机制，区分差额扣除项目与非扣除项目的进项税，避免因违规抵扣引发税务风险。 业务类型 销售额计算口径 特殊规则 ...
增值税税率及征收率总结（2026年）
发布日期：2026-02-01摘要：纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。业务之间具有明显的主附关系，主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。 一、适用13%税率项目 (一)销...
劳务派遣怎么开票，已经明确了
发布日期：2026-02-01摘要：一般纳税人5%的简易计税排除提供劳务派遣服务、安全保护服务、提供武装守护押运服务选择差额纳税的。 之前写了一篇文章。 1、26年之前，一般纳税人的劳务派遣公司，要么全额计税，按6%全额开票，要么差额计税，5%差额开票。 小规模的劳务派遣公司，要么全...
劳务派遣增值税新政学习（2026.02.02更新）
发布日期：2026-02-02摘要：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。 一、定义 劳务派遣服务，是指取得《劳务派遣经营许可证》的劳务派遣公司，为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用...
增值税动态调整机制：销售折让、中止与退回的税会差异与公平性探讨
发布日期：2026-02-02摘要：当交易发生折让、中止或退回时，税法赋予了纳税人动态调整的权利，以体现税收与经济活动实质的匹配。然而，这一调整机制在实务中常与会计处理、企业所得税规定产生差异，并引发一系列关于税务处理公平性与逻辑一致性的思考。 引言 增值税作为我国第一大税种，其计税基础...
增值税差额征税专题学习（2026.02.02更新）
发布日期：2026-02-02摘要：《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)，自2025年9月1日起，计算增值税销售额占比时，销售包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额等；适用增值税差额征税政策的，以差额前的金额确定。 一、作为增值税优...
增值税法落地：政策衔接与税制要素详解（安永解读）
发布日期：2026-02-02摘要：财税9号公告将原财税字[1995]52号《农业产品征税范围注释》、国税发[1993]151号《增值税部分货物征税范围注释》的内容，以及财税[2016]36号文(以下简称“36号文”)附件的销售服务、无形资产、不动产注释整合为《适用9%增值税税率货物范围注释》和《销...
增值税非应税交易的几个问题
发布日期：2026-02-03摘要：理解非应税交易，需要在理解交易的基础上，进一步理解应税交易。从逻辑上讲，不属于应税交易的交易，就是非应税交易。在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易)，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)，为增值税的纳税人，应当...
《增值税法》新规落地！建筑业税负、合同、资金均受影响
发布日期：2026-02-03摘要：清包工简易计税纳税人提供清包工服务(仅提供施工劳务，不提供主要材料)，仍可选择简易计税，按3%征收率计税。对于劳务分包企业、轻资产施工企业而言，这一政策仍是降低税负的关键抓手，需在合同中明确“清包工”合作模式，留存相关佐证资料。 核心提示：《增值税法》新政...