税收政策
税收政策相关资讯与政策解读
增值税法配套文件解读（一）：长期资产进项税额抵扣暂行办法
发布日期：2026-02-05摘要：专用于一般计税方法计税项目的，对应的进项税额可全额抵扣；专用于五类不允许抵扣项目(简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费)的，对应的进项税额不得抵扣； 《中华人民共和国增值税法》(以下简称《增值税法》)已经于2026...
出口退免税新规：第11号公告的主要变化与适用要点——制度整合、强化征管、细化期限
发布日期：2026-02-05摘要：《增值税法》第三十三条原则性地规定了出口退税的政策：“纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用零税率的，应当向主管税务机关申报办理退(免)税。出口退(免)税的具体办法，由国务院制定。”《增值税法实施条例》第四十七条至五十二条对出口退税的基本制度进行了规定，包...
《增值税法》及《实施条例》下增值税的主要发展与变化（一）
发布日期：2026-02-05摘要：对于境外单位或者个人销售服务、无形资产的情形，按照《实施条例》第四条的规定，如果购买方是境内单位或者个人(在境外现场消费的服务除外)，或销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关，则该服务、无形资产属于在境内消费，从而须缴纳增值税。 为了适...
海南自贸港封关后核心政策——海南岛内居民消费进境商品“零关税”政策的四个“三”解读
发布日期：2026-02-08摘要：岛民免税政策的落地是海南“零关税”政策的重要部分，也是“零关税”制度体系的又一次升级，是推进高水平对外开放的生动体现，也是为自贸港未来实现更高水平开放探索路径。我们将持续关注该项政策与其他政策的落地适用、与其他核心政策的衔接应用以及后续的优化升级。 202...
增值税自然人代扣代缴有关细节需关注
发布日期：2026-02-11摘要：增值税和个人所得税在课税范围、自然人发生特定业务可以享受免税优惠等方面存在差异，应当注意区分两个税种关于自然人纳税义务范围的差异。此外，增值税和个人所得税的代扣代缴规则在扣缴义务人、扣缴时间、扣缴申报地点等方面存在诸多差异，在税务管理中需要引起足够重视。 ...
电商行业税收监管：从野蛮生长到铁腕治理
发布日期：2026-02-11摘要：2024年底的《报送规定(征求意见稿)》到2025年6月的正式施行，其深远影响怎么强调都不为过。它意味着，平台企业向税务机关定期、自动报送全量交易数据，将成为常态化的法定动作。税务机关即将拥有的，不再是企业选择性报送的申报表，而是真实、实时、可交叉比对的业务数据流...
注册资本未缴足情形下股权转让收入核定问题探析
发布日期：2026-02-12摘要：在注册资本认缴制下，被投资企业股权可能分为未实缴出资股权、未全部实缴出资股权和全部实缴出资股权三类，因权利义务不同，股权价值也不同。将实缴出资股权核定价格的方法直接适用于未足额实缴出资股权易导致股权转让方需要缴纳较高的个人所得税，引发征纳争议。 摘要：在注...
征收率3%项目：民生与特定行业的“快捷通道”
发布日期：2026-02-13摘要：在增值税的江湖里，“简易计税”就是给那些进项发票难找、成本五花八门的生意特制的“简便算法”。它不是一个单纯的优惠，而是一套用较低征收率，但放弃进项抵扣的特殊计算规则。 税务工具箱里最实用的“计算器”更新了！2026年10号公告给27类业务发了一张“低税率计算卡...
“销售+安装”混合业务税率从高统一及其运用场景的涉税风险破局
发布日期：2026-02-15摘要：增值税法有关“一项应税交易”涉及两个以上税率的税务处理规则发生了根本性变化。特别是对于实体经济中常见的“销售货物+提供安装”业务，新规打破了长期以来“兼营”与“混合”并存的复杂格局，朝着“从高统一”的方向进行了简化与重构。 随着2026年我国增值税法制的进...
未达起征点小规模纳税人放弃免税，如何开具增值税专用发票？
发布日期：2026-02-17摘要：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售...
《增值税法》的立法理念与制度创新
发布日期：2026-02-17摘要：《增值税法》的颁布是我国税收法定进程中的重要里程碑，其以立法形式固化税制改革成果，它为经济高质量发展注入了确定的规则预期，构建了更具现代性与国际兼容性的增值税制度。然而，徒法不足以自行。刚柔并济的治理理念与授权机制的存在，在规范形式上即表明了增值税制度是以《增值税...
例解未达起征点小规模纳税人的增值税计税申报
发布日期：2026-02-18摘要：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售...
取消甲供工程简易计税，建筑业路在何方？
发布日期：2026-02-18摘要：根据财政部、税务总局2026年第10号公告，自2026年1月1日起，建筑业“甲供工程”可选择简易计税（3%征收率）的政策正式取消。这意味着新签的甲供工程合同，施工方必须按9%税率采用一般计税方法。从3%征收率到9%税率，建筑业税负是否大幅增长？建筑业路在何方？ ...
增值税扣税凭证的那些事儿
发布日期：2026-02-20摘要：纳税人应当凭法律、行政法规或者国务院规定的增值税扣税凭证从销项税额中抵扣进项税额。增值税扣税凭证，应当符合国务院税务主管部门的有关规定，具体包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、农产品收购发票、农产品销售发票以及其他具有进项税额抵扣功能的扣税凭证...
一个关乎差额征税纳税人身份的关键误区
发布日期：2026-02-20摘要：对于适用差额征税的纳税人而言，务必区分“应税交易销售额”与“身份判定销售额”。在年度中间，应定期按全额口径滚动测算年销售额，提前做好一般纳税人登记的准备，避免因计算口径误用而引发重大的税务合规风险。 有纳税人咨询，在适用规定的差额征税政策时，其“年应征增值...