关于印发《深圳市国家税务局税收票证管理办法》的公告

现将《深圳市国家税务局税收票证管理办法》予以发布，自2014年3月1日起执行。

特此公告。

附件：税收票证管理表证单书

深圳市国家税务局

2014年1月6日

深圳市国家税务局税收票证管理办法

第一章 总则

第一条 为了规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税收票证管理办法》（ 国家税务总局令第28号）等法律法规的规定，结合我局实际，制定本办法。

第二条 税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在中华人民共和国境内印制、使用、管理税收票证，适用本办法。

第三条 本办法所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称“税款”）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。

税收票证包括纸质形式和数据电文形式。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息，不包括存储在税收征管系统中纸质税收票证的电子信息。

第四条 税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当开具。

扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当开具。

第五条 税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。

第六条 纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。

第七条 市局、各区局、直属机构、基层分局应当依照本办法做好各自权限范围内的税收票证管理工作。

（一）市局职责包括：

1.负责全市范围内的税收票证印制、领发、保管、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作；

2.指导和监督各区局、直属机构、基层分局税收票证管理工作；

3.组织、指导、具体实施税收票证信息化工作；

4.组织全市范围的税收票证检查工作；

5.其他税收票证管理工作。

（二）各区局、直属机构、基层分局职责包括：

1.负责本级权限范围内的税收票证领发、保管、开具、作废、结报缴销、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作；

2.指导和监督税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作；

3.具体实施税收票证信息化工作；

4.具体进行税收票证检查工作；

5.其他税收票证管理工作。

第八条 扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款以及代售印花税票过程中应当做好税收票证的管理工作。其职责包括：

（一）妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料；

（二）为纳税人开具并交付税收票证；

（三）按时解缴税款、结报缴销税收票证；

（四）其他税收票证管理工作。

第九条 市局、各区局、直属机构的收入规划核算部门，未设收入规划核算部门的区局、直属机构、基层分局的办税服务厅主管税收票证管理工作。

市局、各区局、直属机构收入规划核算部门设置税收票证管理岗位并配备专职税收票证管理人员；各区局、基层分局办税服务厅设置税收票证管理岗位，负责税收票证管理工作。税收票证管理岗位和税收票证开具（含印花税票销售）岗位应当分设，不得一人多岗。

扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人负责税收票证管理工作。

第二章 种类和适用范围

第十条 税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。

第十一条 税收缴款书是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征代售人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括：

（一）《税收缴款书（银行经收专用）》。由纳税人、税务机关、扣缴义务人、代征代售人向银行传递，通过银行划缴税款（出口货物劳务增值税、消费税除外）到国库时使用的纸质税收票证。其适用范围是：

1.纳税人自行填开或税务机关开具，纳税人据以在银行柜面办理缴税（转账或现金），由银行将税款缴入国库；

2.税务机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、代征代售人代征税款后开具，据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库；

3.税务机关开具，据以办理“待缴库税款”账户款项缴入国库。

（二）《税收缴款书（税务收现专用）》。纳税人以现金、刷卡（未通过横向联网电子缴税系统）方式向税务机关缴纳税款时，由税务机关开具并交付纳税人的纸质税收票证。代征人代征税款时，也应开具本缴款书并交付纳税人。为方便流动性零散税收的征收管理，本缴款书可以在票面印有固定金额，单种面额不得超过一百元。

（三）《税收缴款书（代扣代收专用）》。扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证。扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具了税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证的，可不再开具本缴款书。

（四）《税收电子缴款书》。税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。

纳税人通过横向联网电子缴税系统缴纳税款后，银行为纳税人打印的《电子缴税付款凭证》和纳税人通过税务机关网上开票系统自行开具的《电子缴款凭证》，不属于税收票证的范畴，但是经银行确认并加盖收讫章的《电子缴税付款凭证》、与银行对账单核对无误的《电子缴款凭证》可以作为纳税人的记账核算凭证。

第十二条 税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：

（一）《税收收入退还书》。税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证。

（二）《税收收入电子退还书》。税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。

税收收入退还书由县以上税务机关税收会计开具，纸质《税收收入退还书》经同级税务机关局领导签发、《税收收入电子退还书》经复核岗人员复核授权后方可向国库传递或发送。

第十三条 出口货物劳务专用税收票证是由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税或者证明该纳税人再销售给其他出口企业的货物已缴纳增值税、消费税的纸质税收票证。具体包括：

（一）《税收缴款书（出口货物劳务专用）》。由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税时使用的纸质税收票证。纳税人以银行经收方式，税务收现方式，或者通过横向联网电子缴税系统缴纳出口货物劳务增值税、消费税时，均使用本缴款书。纳税人缴纳随出口货物劳务增值税、消费税附征的其他税款时，税务机关应当根据缴款方式，使用其他种类的缴款书，不得使用本缴款书。

（二）《出口货物完税分割单》。已经缴纳出口货物增值税、消费税的纳税人将购进货物再销售给其他出口企业时，为证明所售货物完税情况，便于其他出口企业办理出口退税，到税务机关换开的纸质税收票证。

第十四条 印花税专用税收票证是税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。

第十五条 税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。

税收完税证明分为表格式和文书式两种。

（一）税收完税证明（表格式）的适用范围

1.纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的；

2.扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的；

3.纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的;

4.国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。

（二）税收完税证明（文书式）的适用范围：对纳税人特定期间完税情况出具证明。

税务机关在确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整的条件下，可以为纳税人在连续期间的纳税情况汇总开具税收完税证明。文书式税收完税证明不得作为纳税人的记账或抵扣凭证。

第十六条 税收票证专用章戳是指税务机关印制税收票证和征、退税款时使用的各种专用章戳，具体包括：

（一）税收票证监制章。套印在税收票证上，用以表明税收票证制定单位和税收票证印制合法性的一种章戳。

（二）征税专用章。税务机关办理税款征收业务，开具税收缴款书、税收完税证明等征收凭证时使用的征收业务专用公章。

（三）退库专用章。税务机关办理税款退库业务，开具《税收收入退还书》等退库凭证时使用的，在国库预留印鉴的退库业务专用公章。

（四）印花税收讫专用章。以开具税收缴款书代替贴花缴纳印花税时，加盖在应税凭证上，用以证明应税凭证已完税的专用章戳。

（五）国家税务总局规定的其他税收票证专用章戳。

第十七条 《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税分割单》、印花税票和税收完税证明应当视同现金进行严格管理。

第十八条 税收票证应当按规定的适用范围填开，不得混用。

第三章 印制管理

第十九条 除国家税务总局统一印制的《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税分割单》外的其他税收票证，由市局按照国家税务总局规定的式样和要求集中统一印制。

禁止私自印制、倒卖、变造、伪造税收票证。

第二十条 印制税收票证的企业应当具备下列条件：

（一）取得印刷经营许可证和营业执照；

（二）设备、技术水平能够满足印制税收票证的需要；

（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度；

（四）有安全、良好的保管场地和设施。

印制税收票证的企业应当按照税务机关提供的式样、数量等要求印制税收票证，建立税收票证印制管理制度。

税收票证印制合同终止后，税收票证的印制企业应当将有关资料交还委托印制的税务机关，不得保留或提供给其他单位及个人。

第二十一条 税收票证应当套印税收票证监制章。

第二十二条 除税收票证监制章外，其他税收票证专用章戳由市局统一刻制下发，并由市局留底归档。

第二十三条 市局对印制完成的税收票证质量、数量进行查验。查验无误的，办理税收票证的印制入库手续；查验不合格的，对不合格税收票证监督销毁。

第四章 使用管理

第二十四条 各级税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人与税收票证管理人员建立税收票证及税收票证专用章戳的领发登记制度，办理领发手续，共同清点、确认领发种类、数量和号码。具体包括：

（一）纸质税收票证

1.定期编报税收票证领用计划。各区局、直属机构根据本单位税收票证使用情况，定期编报各种纸质税收票证的领用计划报送市局。

2.严格领发程序。领发纸质税收票证应当使用《税收票证领发单》，领发双方共同清点、核对税收票证种类、字号、数量并互相签字（章）确认；领用单位（人）为税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售人的，领发双方还应互相登记《税收票证结报缴销手册》。

3.税收票证的运输要确保安全、保密。

（二）数据电文税收票证

数据电文税收票证由税收征管系统自动生成税收票证号码，分配给税收票证开具人员，视同发放。

登记数据电文税收票证领发情况的《税收票证领发单》由税收征管系统自动生成，并确保数据电文税收票证号码在税收征管系统中的唯一性，不得与纸质税收票证号码或者其他数据电文税收票证号码重复。

第二十五条 税收票证管理人员向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售人发放视同现金管理的税收票证时，须拆包发放，并且一般不得超过一个月的用量。

视同现金管理的税收票证未按照本办法第三十四条规定办理结报的，不得继续发放同一种类的税收票证。

其他种类的税收票证，可根据领用人的具体使用情况，适度发放。

第二十六条 税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人必须妥善保管纸质税收票证及税收票证专用章戳。各区局、直属机构、基层分局应设置具备安全条件的税收票证专用库房；税务机关开票人员、扣缴义务人、代征代售人和自行填开税收票证的纳税人应配备税收票证保险专用箱柜。确有必要外出征收税款的，税收票证及税收票证专用章戳应当随身携带，严防丢失。

第二十七条 税务机关对结存的税收票证应当定期进行盘点，发现结存税收票证实物与账簿记录数量不符的，应当及时查明原因并报告上级或所属税务机关。

第二十八条 税收收入退还书开具人员不得同时从事退库专用章保管或《税收收入电子退还书》复核授权工作。外出征收税款的，税收票证开具人员不得同时从事现金收款工作。

第二十九条 税收票证应当分纳税人开具；同一份税收票证上，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次、所属时期不同的，应当分行填列。

第三十条 税收票证栏目内容应当填写齐全、清晰、真实、规范，不得漏填、简写、省略、涂改、挖补、编造；多联式税收票证应当一次全份开具。

第三十一条 因开具错误作废的纸质税收票证，应当在各联注明“作废”字样、作废原因和重新开具的税收票证字轨及号码。《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、税收完税证明应当全份保存；其他税收票证的纳税人所持联次或银行流转联次无法收回的，应当注明原因，并将纳税人出具的情况说明或银行文书代替相关联次一并保存。开具作废的税收票证应当按期与已填用的税收票证一起办理结报缴销手续，不得自行销毁。

税务机关开具税收票证后，纳税人向银行办理缴税前丢失的，税务机关参照前款规定处理。

数据电文税收票证作废的,应当在税收征管系统中予以标识；已经作废的数据电文税收票证号码不得再次使用。

第三十二条 纸质税收票证各联次各种章戳应当加盖齐全，章戳不得套印。

通过税收征管系统打印出的带有税收票证开具人员姓名的各类纸质税收票证，可以不再加盖填票人的章戳。手工填写的税收票证必须同时加盖开票人章戳。

国家税务总局另有规定的除外。

第三十三条 税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人与税收票证管理人员之间，各区局与所属税务机关之间，应当办理税收票款结报缴销手续。

税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人向税收票证管理人员结报缴销视同现金管理的税收票证时，应当将已开具税收票证的存根联、报查联等联次，连同作废税收票证、需交回的税收票证及未开具的税收票证一并办理结报缴销手续；已开具税收票证只设一联的，税收票证管理人员应当查验其开具情况的电子记录。

第三十四条 税收票款应当按照规定的时限办理结报缴销。税务机关税收票证开具人员、代征代售人开具税收票证收取现金税款时，办理结报缴销手续的时限要求：

（一）当地设有国库经收处的，应于收取税款的当日或次日办理税收票款的结报缴销；

（二）当地未设国库经收处和代征代售人收取现金税款的，办理税收票款结报缴销的期限最长不得超过30天，额度最高不得超过20万元，并以期限或额度条件先满足之日为准。

扣缴义务人代扣代收税款的，应按税法规定的税款解缴期限一并办理结报缴销。

其他各种税收票证的结报缴销时限、各区局与所属税务机关缴销税收票证的时限，期限不得超过一个月。数据电文税收票证由税收征管系统自动生成《税收票款结报缴销单》进行结报。

第三十五条 领发、开具税收票证时，发现多出、短少、污损、残破、错号、印刷字迹不清及联数不全等印制质量不合格情况的，应当查明字轨、号码、数量，清点登记，妥善保管。

全包、全本印制质量不合格的，按照本办法第四十六条规定销毁；全份印制质量不合格的，按开具作废处理。

第三十六条 由于税收政策变动或式样改变等原因而停用的税收票证及税收票证专用章戳，由各区局、直属机构、基层分局集中清理，核对字轨、号码和数量，上交市局，按照本办法第四十六条规定销毁。

第三十七条 未开具税收票证发生毁损或丢失、被盗、被抢等损失的，受损单位应当及时组织清点核查，并由各级税务机关按照权限进行损失核销审批。对视同现金管理的税收票证发生损失的，由市局批准核销；其他各种税收票证发生损失的，由各区局、直属机构批准核销。

毁损残票和追回的税收票证按照本办法第四十六条规定销毁。

第三十八条 视同现金管理的未开具税收票证丢失、被盗、被抢的，受损税务机关应当查明损失税收票证的字轨、号码和数量，立即向当地公安机关报案并报告上级或所属税务机关；经查不能追回的税收票证，应当及时在办税场所和广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告作废。

受损单位为扣缴义务人、代征代售人或税收票证印制企业的，扣缴义务人、代征代售人或税收票证印制企业应当立即报告基层税务机关或委托印制的税务机关，由税务机关按前款规定办理。

丢失印有固定金额的《税收缴款书（税务收现专用）》和印花税票的，税务机关应当要求相关责任人员按照面额赔偿；丢失其他视同现金管理的税收票证的，税务机关应当要求相关责任人员适当赔偿。

第三十九条 税收票证专用章戳丢失、被盗、被抢的，受损税务机关应当立即向当地公安机关报案并逐级报告刻制税收票证专用章戳的税务机关；退库专用章丢失、被盗、被抢的，应当同时通知国库部门。重新刻制的税收票证专用章戳应当及时办理留底归档或预留印鉴手续。

毁损和损失追回的税收票证专用章戳按照本办法第四十六条规定销毁。

第四十条 由于印制质量不合格、停用、毁损、损失追回、领发错误，或者扣缴义务人和代征代售人终止税款征收业务、纳税人停止自行填开税收票证等原因，税收票证及税收票证专用章戳需要交回的，税收票证管理人员应当清点、核对字轨、号码和数量，及时上交至发放或有权销毁税收票证及税收票证专用章戳的税务机关。

第四十一条 纳税人遗失已完税税收票证需要税务机关另行提供的，应当登报声明原持有联次遗失，并向税务机关提交申请；税款经核实确已缴纳入库或从国库退还的，税务机关应当开具税收完税证明或提供原完税税收票证复印件。

第五章 监督管理

第四十二条 税务机关税收票证开具人员、税收票证管理人员工作变动离岗前，应当办理税收票证、税收票证专用章戳、账簿以及其他税收票证资料的移交。移交时应当有专人监交，监交人、移交人、接管人三方共同签章，票清离岗。

第四十三条 税务机关应当按税收票证种类、领用单位设置税收票证账簿，对各种税收票证的印制、领发、用存、作废、结报缴销、停用、损失、销毁的数量、号码进行及时登记和核算，定期结账。具体要求如下：

（一）税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）应当按税收票证种类设置《税收票证结报缴销手册》，根据《税收票证领发单》、《税收票款结报缴销单》、《税收票证损失核销报告审批单》等凭证逐笔登记。

（二）各区局、直属机构、基层分局应当按税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）设置《税收票证结报缴销手册》，按税收票证种类设置《税收票证分类出纳账》，根据《税收票证领发单》、《税收票款结报缴销单》、《税收票证损失核销报告审批单》、《税收票证停用和批量作废申请审批单》、《税收票证账务更正通知单》等凭证，对各种税收票证的领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码逐笔进行登记核算。

（三）市局、各区局、直属机构应当按税收票证种类、领用单位设置《税收票证分类出纳账》，根据《税收票证领发单》、《税收票款结报缴销单》、《税收票证损失核销报告审批单》、《税收票证停用和批量作废申请审批单》、《税收票证账务更正通知单》等凭证，对各种税收票证的印制、领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码及时进行登记和核算，按月结账，按期编制《税收票证用存报表》并报送上级税务机关。

（四）通过税收征管系统对税收票证进行实时监控管理和核算的单位，可以不再设置纸质账簿和报表。

第四十四条 各区局、直属机构、基层分局的税收票证管理人员应当按日对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行审核；各区局对基层分局缴销的税收票证，应当定期进行复审。

第四十五条 税务机关应当及时对已经开具、作废的税收票证、账簿以及其他税收票证资料进行归档保存。

纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料，应当整理装订成册，保存期限五年；作为会计凭证的纸质税收票证保存期限十五年。

数据电文税收票证、账簿以及其他税收票证资料，应当通过光盘等介质进行存储，确保数据电文税收票证信息的安全、完整，保存时间和具体办法另行制定。

第四十六条 未开具的税收票证及税收票证专用章戳需要销毁的，应逐级上缴市局，由两人以上共同清点，编制销毁清册，并负责监督销毁。

第四十七条 税务机关应当定期对本级及下级税务机关、税收票证印制企业、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证及税收票证专用章戳管理工作进行检查。

第四十八条 税务机关工作人员违反本办法的，应当根据情节轻重，给予批评教育、责令做出检查、诫勉谈话或调整工作岗位处理；构成违纪的，依照《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》等法律法规给予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第四十九条 扣缴义务人未按照本办法及有关规定保管、报送代扣代缴、代收代缴税收票证及有关资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

扣缴义务人未按照本办法开具税收票证的，可以根据情节轻重，处以一千元以下的罚款。

第五十条 税务机关与代征代售人、税收票证印制企业签订代征代售合同、税收票证印制合同时，应当就违反本办法及相关规定的责任进行约定，并按约定及其他有关规定追究责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第五十一条 自行填开税收票证的纳税人违反本办法及相关规定的，税务机关应当停止其税收票证的领用和自行填开，并限期缴销全部税收票证；情节严重的，可以处以一千元以下的罚款。

第五十二条 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造税收票证的，依照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定进行处理；伪造、变造、买卖、盗窃、抢夺、毁灭税收票证专用章戳的，移送司法机关。

第六章 附则

第五十三条 各级政府部门委托税务机关征收的各种基金、费可以使用税收票证。

第五十四条 本办法所称银行，是指经收预算收入的银行、信用社。

第五十五条 本办法自2014年3月1日起执行。《深圳市国家税务局税收票证管理办法》（ 深国税发[1998]304号印发）同时废止。

附件

税收票证管理表证单书

一、税收票证领发单

税收票证领发单

编号：

发放单位：

领取单位（人）： 领发日期： 单位：份（枚）

税收票证名称	领发数量	字轨	起始号码	终止号码	备注

发放人（签章）： 领取人（签章）：

说明：

《税收票证领发单》：各级税务机关及税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等办理税收票证的领发、交回等业务时，填制本单。

一、领发税收票证需填制《税收票证领发单》。《税收票证领发单》一式两联，领发双方各执一联，互相签字（章）确认。

二、印制税收票证税务机关依据一联作为记账凭证，登记《税收票证分类出纳账》。

三、领用税务机关依据一联登记《税收票证分类出纳账》，发放税收票证的上级或所属税务机关依据一联登记《税收票证分类出纳账》。

四、领用税收票证的税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等领用单位（人），据以登记《税收票证结报缴销手册》，发放税收票证的基层税务机关税收票证管理人员据以登记《税收票证结报缴销手册》和《税收票证分类出纳账》。

五、因以下原因造成税收票证交回的，也应使用《税收票证领发单》作为记账凭证：1.因税收票证全包全本印制质量不合格上交；2.因停用上交；3.在领发过程中出现税收票证种类、票证号码的错误：4.扣缴义务人和代征代售人终止税款征收业务；5.纳税人停止自行填开税收票证；6.其他原因需交回的。

六、表中有关栏目的填写说明：

1.税收票证名称、领发数量、字轨、起始号码、终止号码按本次领发、交回业务内容填写。

2.如有交回业务发生，应在备注栏按上述原因分项说明。

二、税收票款结报缴销单

税收票款结报缴销单

编号:

结报缴销单位（人）:

结报缴销期间： 年 月 日 至 年 月 日 单位：份（枚）

税收票证管理员（签章）: 结报缴销人（签章）: 结报缴销日期: 年 月 日

说明：

《税收票款结报缴销单》：税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售人等税收票证领用单位（人）与基层税务机关办理税收票款结报缴销，以及基层税务机关向上级或所属税务机关办理缴销票证业务时，填制本单。。

一、《税收票款结报缴销单》一式二联，一联作为结报缴销单位（人）记账（留存），一联作为发放税务机关记账凭证，与结报缴销的税收票证一起归档备查，互相签字（章）确认。

二、税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售人等税收票证领用单位（人）按照结报缴销管理要求填制《税收票款结报缴销单》，一联作为结报缴销单位（人）记账（留存）并依据登记《税收票证结报缴销手册》，另一联连同所附的相关税收票证交发放税收票证的基层税务机关归档备查，基层税务机关依据此联登记《税收票证结报缴销手册》和《税收票证分类出纳账》。

三、基层税务机关按照缴销税收票证数量填制《税收票款结报缴销单》，一联由基层税务机关记账（留存）并依据登记《税收票证分类出纳账》，另一联连同所附的相关税收票证交发放税收票证的上级或所属税务机关归档备查，上级或所属税务机关依据此联登记《税收票证分类出纳账》。

四、表中有关栏目的填写说明：

（一）结报缴销期间：填写本次税收票证结报缴销的起止日期。

（二）结报缴销日期：填写本次结报税收票证的日期。

（三）结报缴销单位(人): 填写税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售人等税收票证领用单位（人）的全称以及作为结报缴销单位（人）的基层税务机关名称。

（四）开具数：填写结报缴销票证的开具数量（不包括开具作废的数量）。

（五）实征税款（元）：填写结报缴销票证所征收税款的税额（不包括开具作废税收票证的所载金额）。基层税务机关向上级或所属税务机关缴销税收票证时可不填写此项。

（六）开具作废数：填写结报缴销票证中开具作废的数量。

（七）单位、损失核销数：登记上 10税收票证管理员（签章）：受理结报缴销业务的税务机关税收票证管理员签字或盖章。

（八）结报缴销人（签章）：办理结报缴销的人员签字或盖章。

三、税收票证结报缴销手册

税收票证结报缴销手册

领取单位（人）： 第 页

税收票证名称： 单位：份（枚）

日期	摘要	字轨	起始号码	终止号码	领取数	开 除 数			损失核销数	结存数
						合计	开具数	开具作废数

税收票证管理员： 结报缴销人：

说明：

一、《税收票证结报缴销手册》为订本式账册，每册内分别按照税收票证种类设立账页。税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）每人设立一册，基层税务机关税收票证管理人员按领用单位（人）分别设册。

二、税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）向基层税务机关领取、结报缴销、核销经批准核销的损失税收票证时，双方依据《税收票证领发单》、《税收票款结报缴销单》、《税收票证损失核销报告审批单》各自登记《税收票证结报缴销手册》。

三、表中有关栏目的填写说明：

（一）领取数：填写《税收票证领发单》记载的向基层税务机关票证管理人员领取的税收票证入库数。

（二）开除数_开具数：填写《税收票款结报缴销单》中开具税收票证的数量（不包括开具作废数）。

（三）开除数_开具作废数：填写《税收票款结报缴销单》中开具作废的数量。

(四) 损失核销数：填写上级税务机关已批准《税收票证损失核销报告审批单》中的税收票证数量 。

（五）结存数：填写未结报（包含未开具、开具未结、未核准损失的待处理状态）税收票证的结存数量。

四、编制方法：

（一）年初启用时，应进行上年度结转。

（二）本期“结存数”＝上期“结存数”＋本期“领取数”－本期“开除数_合计”-本期“损失核销数”。

（三）本期“开除数_合计”=“开除数_开具数”+“开除数_开具作废数”

四、税收票证损失核销报告审批单

税收票证损失核销报告审批单

编号：

填报日期： 年 月 日 单位:份 (枚)

说明：

一、《税收票证损失核销报告审批单》：税务机关、税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等发生毁损或丢失、被盗、被抢等税收票证及税收票证专用章戳损失时，税务机关填制本单，按损失核销审批权限上报有权机关审批。

二、发生税收票证及税收票证专用章戳毁损、损失的税务机关应将已批准的《税收票证损失核销报告审批单》作为税收票证记账凭证。

三、根据批准的《税收票证损失核销报告审批单》，税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）登记《税收票证结报缴销手册》，基层税务机关登记《税收票证结报缴销手册》、《税收票证分类出纳账》，上级或所属税务机关登记《税收票证分类出纳账》。县以上税务机关本级库存发生损失的，根据批准的《税收票证损失核销报告审批单》登记《税收票证分类出纳账》。

四、表中有关栏目的填写说明：

（一）损失票证单位：填写因丢失、被盗、被抢等原因，损失税收票证及税收票证专用章戳的单位。

（二）责任人：填写发生丢失、被盗、被抢等损失税收票证及税收票证专用章戳的管理人员或使用人员。

（三）损失过程以及其它需要说明的问题: 损失过程应根据实际情况详细填写。

五、税收票证销毁申请审批单和税收票证销毁清册

税收票证销毁申请审批单

编报单位： 编号：

编报日期： 年 月 日 单位：份（枚）

凭证及章戳名称	字轨	起始 号码		终止 号码	销毁 数量	销毁 原因	规定保管年限	已保管 年限	立卷 号码	备注
销毁机关意见： （公章） 批准人： 年 月 日			县税务机关意见： （公章） 批准人： 年 月 日			市税务机关意见： （公章） 批准人： 年 月 日		省税务机关意见： （公章） 批准人： 年 月 日

说明：

一、税务机关按照税收票证销毁权限，对需销毁税收票证和税收票证专用章戳编制《税收票证销毁申请审批表》，上报有权机关审批。

二、可以申请审批销毁税收票证及资料的范围：保管到期已填用税收票证的存根联和报查联（作为税收会计凭证的除外）、全包全本印刷质量不合格的税收票证、停用税收票证、损毁和损失追回的税收票证、印发税务机关规定销毁的税收票证及需要销毁的税收票证专用章戳；税收票证账簿、报表及各种税收票证资料在规定保管期滿后。

三、税收票证账簿、报表、其他税收票证资料或已使用税收票证达到规定保管期限需要销毁的，起始号码和终止号码、销毁数量、立卷号码按档案管理号码和数量填写，字轨可以不填写。税收票证专用章戳需要销毁的，由刻制章戳的税务机关根据需销毁的章戳填写，字轨、起始号码、终止号码、规定保管年限、已保管年限、立卷号码可以不填写。

四、印发税务机关规定销毁的税收票证、全包全本印刷质量不合格税收票证、停用和批量作废的税收票证需要销毁的，按实际停用和批量作废需销毁的数量、字轨和号码填写申请销毁数量、字轨、起始号码和终止号码。损毁和损失追回的税收票证按实际追回的税收票证数量和字轨、起始号码和终止号码填写。

税收票证销毁清册

编号：

销毁税务机关 ： 销毁日期： 年 月 日 单位：份(枚)

单位负责人：（签章） 监销人员（签章）： 销毁人员（签章）：

说明：

一、《税收票证销毁清册》根据经有权机关批准的《税收票证销毁申请审批单》相应栏目登记。

二、销毁税收票证及资料的范围：保管到期已填用税收票证的存根联和报查联（作为税收会计凭证的除外）、全包全本印刷质量不合格的税收票证、停用税收票证、损毁和损失追回的税收票证、印发税务机关规定销毁的税收票证及需要销毁的税收票证专用章戳；税收票证账簿、报表及各种税收票证资料在规定保管期滿后。

六、税收票证停用和批量作废申请审批单

税收票证停用和批量作废申请审批单

编报单位： 年 月 日 编号：

说明：

一、《税收票证停用和批量作废申请审批单》：各级税务机关办理本级库存中税收票证的停用和批量作废时填制本单，按审批权限逐级上报审批。

二、原因。停用（税收政策变动、式样改变）、全包全本印制不合格等。

七、税收票证分类出纳账

税收票证分类出纳账

税收票证名称： 领用单位： 单位：份（枚） 第 页

日期

凭 证

摘要

字轨

起止号码

入库数

发出数

开除数

损失 核销

停用和批量作废

结 存 数

名称

编号

开具数

开具作废

合计

库存数

下属结存数

说明：

一、县税务机关按照税收票证种类和领用单位设置《税收票证分类出纳账》，基层税务机关按照税收票证种类设置《税收票证分类出纳账》，依据《税收票证领发单》、《税收票款结报缴销单》、《税收票证损失核销报告审批单》、《税收票证停用和批量作废申请审批单》、《税收票证账务更正通知单》等进行序时登记和核算。

省、市税务机关按税收票证种类、领用单位设置《税收票证分类出纳账》，依据本级《税收票证领发单》、《税收票证损失核销报告审批单》、《税收票证停用和批量作废申请审批单》、《税收票证账务更正通知单》等进行序时登记和核算。

二、表中有关栏目的填写说明

（一）县税务机关、基层税务机关

1．凭证：《税收票证领发单》、《税收票款结报缴销单》、《税收票证损失核销报告审批单》、《税收票证停用和批量作废申请审批单》、《税收票证账务更正通知单》。

2．摘要：根据涉及到的税收票证操作业务，填写上年结转、领取入库、外部领取、发放、结报缴销、交回（上交）、交回（收回）、损失核销、停废票证、本月合计、本年累计、结转下年。

3．入库数：依据入库签收的《税收票证领发单》登记本级税收票证入库（包括向上级机关领取入库、外部票证领取入库）数量；依据交回上级机关税收票证的《税收票证领发单》，以负数登记交回票证数量。

4．发出数：依据出库签发的《税收票证领发单》，登记发放给下级机关或税收票证领用单位（人）的税收票证数量，以正数反映；依据下级机关交回税收票证的《税收票证领发单》，以负数登记下级机关交回的税收票证数量。

5．开具数、开具作废：依据《税收票款结报缴销单》分别登记开具、开具作废数量。

6．损失核销：基层税务机关、县税务机关依据《税收票证损失核销报告审批单》已被批准的损失核销数量登记本级损失核销数；县税务机关同时还要依据已被批准的基层税务机关《税收票证损失核销报告审批单》损失核销数量登记“损失核销”数。

7．停用和批量作废：基层税务机关、县税务机关依据《税收票证停用和批量作废申请审批单》已被批准的停用和批量作废数量，登记本级“停用和批量作废”数；县税务机关同时还要依据已被批准的基层税务机关《税收票证停用和批量作废申请审批单》的停用和批量作废数量登记停用和批量作废数。

8．库存数：登记本级未发出的税收票证库存数量和下级机关交回进入库存的税收票证数量。

9．下属结存数：基层税务机关登记已发放给税收票证领用单位（人）未结报的税收票证结存数量，县税务机关登记基层税务机关的结存数。

10．各级税务机关依据《税收票证账务更正通知单》的更正内容相应调整对应栏目并进行核算。

（二）省、市税务机关

1．凭证：《税收票证领发单》、《税收票证损失核销报告审批单》、《税收票证停用和批量作废申请审批单》、《税收票证账务更正通知单》。

2．摘要：根据涉及到的票证操作业务，填写上年结转、印制入库、领取入库、外部领取、发放、交回（上交）、交回（收回）、损失核销、停废票证、本月合计、本年累计、结转下年。

3．入库数：依据入库签收的《税收票证领发单》登记本级税收票证入库（包括印制入库、向上级机关领取的票证入库、外部票证领取入库）数量；依据交回上级机关税收票证的《税收票证领发单》，以负数登记交回票证数量。

4．发出数：依据出库签发的《税收票证领发单》，登记本级发放给下级机关的税收票证数量；依据下级机关交回税收票证的《税收票证领发单》，以负数登记下级机关交回的税收票证数量。

5．开具数、开具作废：省、市税务机关不核算下属开具数、开具作废数。

6．损失核销：依据本级《税收票证损失核销报告审批单》已被批准的损失核销数量登记本级损失核销数。

7．停用和批量作废数：依据本级《税收票证停用和批量作废申请审批单》已被批准的停用和批量作废数量，登记本级“停用和批量作废”数。

8．库存数：登记本级未发出的税收票证库存数量和下级机关交回进入库存的税收票证数量。

9．下属结存数：省、市税务机关不核算下属结存数。

10．各级税务机关依据《税收票证账务更正通知单》的更正内容相应调整对应栏目并进行核算。

三、结账方法

（一）税收票证分类出纳账应按月结账。

（二）在确认本期所发生的票证业务已全部登账后，需计算出各栏本期发生数和本年累计数，并办理结账手续。

四、账内逻辑关系

省、市税务机关：本期期末结存数=上期期末结存数+本期入库数-本期发出数-本期损失核销数-本期停用和批量作废数

县、基层税务机关：本期期末结存数=上期期末结存数+本期入库数-本期开除数-本期损失核销数-本期停用和批量作废数

八、税收票证用存报表

税收票证用存报表

编报机关： 报表期： 　 　单位：份（枚）

序号

税收票证名称种类

上期结存数

本期入库数

本期使用数

结存数

合计

印制

领取

合计

开具数

开具 作废

损失核销

停用和批量作废

合计

库存数

下属 结存数

局长： 处（科）长： 复核：　 制表： 编报日期：

说明：

一、各级税务机关应依据《税收票证分户分类出纳账》，省和市税务机关还要依据所有下级单位上报的《税收票证用存报表》，按期填制编报本级《税收票证用存报表》（编报期限各省税务机关确定，各省税务机关按年向税务总局编报本表），以全面反映全辖范围内税收票证领、用、存等运动全过程。

二、表中有关栏目的编报说明

1．上期结存数：反映上期《税收票证用存报表》结存数。

2．本期入库数_合计：反映报告期《税收票证分类出纳账》记载的印制和领取入库的税收票证合计数。

3．本期入库数_印制：反映报告期《税收票证分类出纳账》记载的印制入库税收票证数量。

4．本期入库数_领取：反映报告期《税收票证分类出纳账》记载的从上级机关领用（交回上级机关票证以入库数的负数反映）、外部票证领取入库的税收票证的合计数。

5．本期使用数_合计：反映报告期开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的合计数。

6．开具数、开具作废：省、市税务机关反映报告期所有下级机关上报的《税收票证用存报表》的“开具数”、“开具作废”汇总。县级、基层税务机关反映报告期本级《税收票证分类出纳账》中的“开具数”、“开具作废”汇总。

7．损失核销：省、市税务机关反映报告期全辖范围内“损失核销”数，包括报告期本级《税收票证分类出纳账》中“损失核销”数与所有下级机关上报的报告期《税收票证用存报表》的“损失核销” 汇总数。县、基层税务机关反映报告期本级《税收票证分类出纳账》的“损失核销” 数合计。

8．停用和批量作废数：省、市税务机关反映报告期全辖范围内“停用和批量作废”数，包括报告期本级《税收票证分类出纳账》中“停用和批量作废”数与所有下级部门上报的报告期《税收票证用存报表》的“停用和批量作废” 汇总数。县、基层税务机关反映报告期本级《税收票证分类出纳账》的“停用和批量作废”数合计。

9．结存数_合计：反映报告期本级库存数和下属结存数的合计。

10．结存数_库存数：反映报告期本级《税收票证分类出纳账》中“库存数”。

11．结存数_下属结存数：反映报告期所有下级机关上报的《税收票证用存报表》的“结存数_合计” 数汇总。

12．税收票证种类包括印花税票的，按面值分别填列。

13．各级税务机关生成的《税收票证用存报表》根据用途不同分为本级报表和上报报表。上报报表均不包括本级从外部门领取税收票证的上期结存数、本期入库数、开具数、开具作废数、损失核销数、停用和批量作废数、结存数。本级报表可以包括从外部门领取税收票证的各栏目核算内容，或用两张报表分别反映从内部机关、外部门领取税收票证的各栏目核算内容。

三、表内逻辑关系

结存数_合计=上期结存数+本期入库数_合计-本期使用数_合计

本期入库数_合计=本期入库数_印制+本期入库数_领取

本期使用数_合计=本期使用数_开具数+本期使用数_开具作废+本期使用数_损失核销+本期使用数_停用和批量作废数

结存数_合计=结存数_库存数+结存数_下属结存数